我国甲企业2015年度国内应纳税所得额为200万元，适用所得税税稅率为25%该企业分别在A，B两国取得所得，在A国分支机构应纳税所得额为50万，A国税率为20%从B国的分支机构分回国内的利润21万，B国税率30%，则该企业国外所得在国内应补交税额是多少

我国甲企业2015年度国内应纳税所得额为200万元，适用所得税税稅率为25%该企业分别在A，B两国取得所得，在A国分支机构应纳税所得额为50万，A国税率为20%从B国的分支机构分回国内的利润21万，B国税率30%，则该企业国外所得在国内应补交税额是多少

答： 抵减限额=50*25%=12.5，故需要补税12.5-10（即50*20%）=2.5万

某企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构，在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国企业所得税税率为20%;在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国企业所得税税率为30%。假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致， 两个分支机构在A. B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。按照分国不分项法和不分国不分项法分别计算应交多少企业所得税?

答： 你好，按照分国不分项法计算应交多少企业所得税＝（100+50+30）*25%＝45 在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，可以扣除的＝45*50/180＝12.5 两个分支机构在A. B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税，在A国分支机构可以实际扣除10 在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，可以扣除的＝45*30/180＝7.5，9大于7.5，可以扣除7.5 按照分国不分项法计算应交企业所得税＝45-10-7.5＝27.5 两个分支机构在A. B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税， 可以扣除＝45*80/180＝20，计算应交企业所得税＝45-20＝25，比是在面少缴2.5

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

乙公司2018年度境内应纳税所得额为700万元，适用25%的比例税率。另外，该公司分别在A、B两国设有分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额为120万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为180万元，B国税率为30%。两个分支机构已在A、B两国分别缴纳了24万元和54万元的所得税。要求；计算该企业境内外所得汇总应在我国应缴纳的企业所得税税额。

答： 你好！ （1）该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税总额： 应纳税总额＝（700＋120＋180）x25％＝250（万元） （2）A、B两国的扣除限额： A国扣除限额＝250x［120÷（700＋120＋180）］＝30（万元） B国扣除限额＝250x［180÷（700＋120＋180）］＝45（万元） 在A国缴纳的所得税为24万元，低于扣除限额30万元，可全额扣除。 在B国缴纳的所得税为54万元，高于扣除限额45万元，按限额扣除。 （3）境内境外所得应缴纳的企业所得税： 应纳税额＝250-24-45＝181（万元）