个体工商户的免税销售额是怎么算的，在增值税申报时有一个未达起征点销售额要填，比如10月份销售额是10万，就要价税分离出未税金额，这个税率是按3%算？10/1.03=9.71万（未税金额）*3%=0.29万的（免税额），主营业务收入就是9.71，0.29计入营业外收入？

勤奋的芹菜 追问

2024-01-13 15:16

我做账是这样的，结果发现增值税申报表上的免税销售额是我填的以上主营业务收入，但本期免税额却是按3%计算出来的，就是主营业务收入*3%=本期免税额，这又是怎么回事？

廖君老师 解答

2024-01-13 15:18

您好，增值税申报表这个不用管的，本来就是3%减按1%，申报表认为我们减免了3%了，

勤奋的芹菜 追问

2024-01-13 15:20

我想着申报表的数应该要和报表数一致吧，这样收入、税额都不一致了

廖君老师 解答

2024-01-13 15:21

您好，我们开的发票上面收入也是按1%算的呀，对不对，

勤奋的芹菜 追问

2024-01-13 15:38

刚看了一下，开出来的发票上的税率都是3%，但在增值税申报时自动带出来的不含税销售额是按1%价税分离的。可是后面生成报表又是按3%计算的免税额。那填不含税销售额得是3%分离的才会一致吧？

廖君老师 解答

2024-01-13 15:42

您好，申报表不能按3%分离哦，我们申报时没有实际缴增值税就可以了，我们息这个计算方法，系统会比对不符的，至于我们的账务，您计在主营业务收入和营业外收入，其实没有差别的，不影响利润表

勤奋的芹菜 追问

2024-01-13 15:44

但是不管是主营业务收入还是免税额的营业外收入都和报表对不上也不行啊

廖君老师 解答

2024-01-13 15:53

您好，增值税申报表是按1%分离的，我上面写的分录也是1%分离，这个是一样的呀，您做账按1%来分离

勤奋的芹菜 追问

2024-01-13 15:58

增值税申报填不含税销售额也按1%分离？因为还有一部分未开票收入也要申报，至于报表后面的免税额是3%计算出来的就不用管了？

廖君老师 解答

2024-01-13 16:14

您 好，是的，您的信息也是增值税申报表按1%分离的。
2.后面的免税3%不用管的