老师好，我是第一次做账，请问结转本年利润前是不是把当月的账先结转，然后根据科目余额表中的本年利润的金额在做个年度结转的凭证，然后再结账，是这样吗

害怕的身影 追问

2024-01-11 18:43

1、前两个季度我自己算的所得税跟纳税申报表中税务上算的数不一致，所以四季度的所得税我还没做计提的凭证，
2、我想先不做计提所得税的凭证，先把账结了，先出来资产负债表和损益表，根据报表把税务平台上的所得税报销填写了，这样就出来了所得税的数，
3、然后我把已经结账的12月的账套反结帐，删除结转月度的凭证，根据申报的所得税的数做计提所得税的凭证，
4、然后再结转12月数据，结转完12月当月账后，再结转年度的，然后结账，这样行吗

朴老师 解答

2024-01-11 18:54

同学你好
这样可以的

害怕的身影 追问

2024-01-11 18:57

已经发生的坏账，做了信用减值随时，在计提所得税的时候需要把信用减值损失的金额减掉吗

朴老师 解答

2024-01-11 19:13

一般来说，信用减值损失在计算企业所得税应纳税所得额中不可以扣除，需要纳税调增。但是，如果符合《中华人民共和国企业所得税法》第十五条第一款规定，即“企业借款或者给付投资收益等给受让人的还款，以及投资取得的损失，可在当期扣除”，那么信用减值损失可以减免当期所得税。

此外，企业所得税的减免规定还包括折旧和摊销的减免比重。企业在计算当期所得税时，按照国家规定，可以优先将折旧和摊销计入抵扣项目，同时也会增加税款前置减税，这样就可以将企业当期扣除的税款彻底减免。