每季度计提企业所得税，然后银行缴纳前3季度企业所得税，第四季度企业所得税结转，是根据结转损益后的本年利润贷方数据*25%，这个算出的是年所得税是吗?如果年所得税和4个季度总预缴的所得税不一致，这么办可以到?年度汇缴清算再调吗?

价值观 追问

2018-03-19 13:28

老师，12月末要计算的不是一年所得税而是第四季度所得税是吗?

价值观 追问

2018-03-19 13:30

那第一季度和第四季度如果有缴纳所得税，第一季度是3月计提所得税，4月缴纳，几月结转?

邹老师 解答

2018-03-19 13:32

你好，是的 
3月份计提三月份结转的

价值观 追问

2018-03-19 13:35

3月份当时没有计提没有结转，直接四月缴纳了。我是不是12月补计提第一季度所得税然后补结转所得税，结转所得税分录这么写

邹老师 解答

2018-03-19 13:35

你好，是的 
计提 借；所得税费用   贷；应交税费——企业所得税 
结转 借；本年利润  贷；所得税费用

价值观 追问

2018-03-19 13:37

还有季度结转企业所得税，到年末的时候结转第四季度企业所得税，然后在把本年利润贷方余额分配到未分配利润，借利润分配_未分配利润  贷本年利润。这样一年账结束吗

邹老师 解答

2018-03-19 13:38

你好，是的，把本年利润结转到了利润分配——未分配利润，一年的账务处理就 结束了的

价值观 追问

2018-03-19 13:49

老师，原来外账季度预申报所得税的时候，其实票据还不齐全，她是随便填写的。我一年票据都录入进去后的本年利润*25%，不会等于4个季度预先缴纳的所得税，这个有影响吗<br>

邹老师 解答

2018-03-19 13:55

你好，季度只是预交，汇算清缴根据差额做补计提分录就是了

价值观 追问

2018-03-19 14:58

老师，我发现4月有缴纳所得税，同时4月也有把所得税结转到本年利润，请问我现在是不是只需要补计提，缴纳和结转已经有了就不需要补了?另外我在想如果有缴纳和结转，是否可以不计提也可以?

邹老师 解答

2018-03-19 15:01

你好，如果你之前计提的数据是正确的，就不需要补计提了

价值观 追问

2018-03-19 18:45

老师，我发现我补计提第一季度后2017年利润表里三利润总额减所得税费用有计提的那笔，如果没有补计提那笔，财务报表中所得税费用为0了，这个是什么原因呀?所得税这笔原来有缴纳分录，借应交税费_所得税费用 贷银行存款，为什么财务报表里没有显示

邹老师 解答

2018-03-19 18:59

你好，你做这个分录   借应交税费——企业所得税   贷银行存款，只会影响资产负债表的 银行存款，应交税费的，不影响利润表的所得税费用的 
你做计提所得税费用分录，借；所得税费用   贷；应交税费——企业所得税 ，这个分录才会影响利润的所得税，资产负债表的应交税费，未分配利润的

价值观 追问

2018-03-19 21:31

。老师，你解释完，我理解了，计提所得税对财务报表的影响了。那我这种3月没有计提所得税，4月缴纳所得税并把所得税费用结转到本年利润，那我12月最好是补计提所得税还是不计提?我原来以为实际有缴纳，而且也有结转到本年利润，计提不计提都不会影响财务报表。不过现在这样情况，我要不要补好?

价值观 追问

2018-03-19 21:33

所得税计提，缴纳，结转，这3个本来要在3月操作的，但只在4月做了缴纳和结转，如果补的话，是不是也只需要补计提所得税，不需要再补结转所得税费用?

邹老师 解答

2018-03-19 21:46

你好，你当时结转的分录是？ 
需要补计提，没有计提就没有计入所得税费用，就不会有结转到本年利润的

价值观 追问

2018-03-19 22:02

当时4月有2笔，一笔是借应交税费_企业所得税贷银行存款，结转是借本年利润贷所得税费用。然后就是计提没有做

邹老师 解答

2018-03-19 22:04

你好，这样的话就只需要补做一笔计提分录就可以的

价值观 追问

2018-03-19 22:05

好的，谢谢老师耐心指导

邹老师 解答

2018-03-19 22:06

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！  
晚安