根据题目信息，2020年企业会计报表利润为850000元，并且未作任何调整，依25%的税率缴纳企业所得税，因此企业应缴企业所得税额为212500元。 另外，企业在2020年长期借款账户中记载的年初向工行借款10万元，年利率6%;向其他企业借款20万元，年利率10%，均用于生产经营，利息支出均已列入财务费用；全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费18万元；8月份缴纳税收滞纳金10000元；10月份通过民政部门向灾区捐赠100000元，均在营业外支出中列支。求补缴企业所得税

根据题目信息，2020年企业会计报表利润为850000元，并且未作任何调整，依25%的税率缴纳企业所得税，因此企业应缴企业所得税额为212500元。 另外，企业在2020年长期借款账户中记载的年初向工行借款10万元，年利率6%;向其他企业借款20万元，年利率10%，均用于生产经营，利息支出均已列入财务费用；全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费18万元；8月份缴纳税收滞纳金10000元；10月份通过民政部门向灾区捐赠100000元，均在营业外支出中列支。求补缴企业所得税

答： 你好，同学，具体过程如下 财务费用纳税调增=20*10%-20*6%=0.8万 招待费限额5000*0.5%=25,18*60%=10.8，纳税调增=18-10.8=9.2万 税收滞纳金纳税调增10000 捐赠限额=850000*12%=102000 应纳税所得额=850000%2B8000%2B92000%2B10000=960000 补交所得税=960000*25%-212500=27500

税务21年查账，补缴了19年企业所得税并缴纳滞纳金，那现在22年企业所得税汇算清缴是不是同时要调增补缴的企业所得税和滞纳金？之前都做的营业外支出

答： 你好！查账是补交了税金，滞纳金是不可以企业所得税前抵扣的，汇算清缴要调增利润

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

缴纳的税款滞纳金，计入营业外支出，填写企业所得所的时候，填写在102010里面的营业外支出么？还是填写在105000纳税调整项目表里面的税收滞纳金？需要调增。

答： 您好，是填在105000纳税调整项目表里面的税收滞纳金，做纳税调增。