老师，4季度企业所得税计提时是按照符合条件的小型微利企业减免所得税后的金额入账吧？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2024-01-05 10:19

你好，如果是符合条件的小型微利企业，是按减免之后实际需要缴纳的税款金额计提的

鱼追问

2024-01-05 10:24

比如季度应缴34054.57，减免27243.65后=5502.34元。减：本年已缴1308.58，本期应缴5502.34。（老师，我按5502.34元计提所得税是吗）？

邹老师解答

2024-01-05 10:25

你好，根据你的描述，是的

鱼追问

2024-01-05 10:26

比如季度应缴34054.57，减免27243.65后=6810.92元。减：本年已缴1308.58，本期应缴5502.34。（老师，我按5502.34元还是6810.92元计提所得税）？，老师麻烦再看下，我前面表述错了

邹老师解答

2024-01-05 10:26

你好，本年已缴1308.58，这个金额你之前有做计提分录吗

鱼追问

2024-01-05 10:29

已经做了的老师

邹老师解答

2024-01-05 10:30

你好，那就是按5502.34这个金额做这次的计提分录就好了

鱼追问

2024-01-05 10:30

就是以后应缴多少，我就做多少是吗

邹老师解答

2024-01-05 10:31

你好，是的，是这样的

你好按照现在政策如果符合小微 100*12.5%*20%=100*0.125*0.2=100*0.025=100*0.025=2.5万

2022-01-09 15:38:06

用现在的应纳税所得额*25%-之前交的就是要补的

2016-10-20 19:21:12

小型微利企业是指一般纳税人在本年度实现营业收入不超过300万元（含300万元），且符合《企业所得税法》第二十三条规定的小企业。小型微利企业企业所得税的税率从2009年1月1日起逐步延迟实施至2019年1月1日，自2019年1月1日起最低税率为15%。税率逐年减至15%，具体如下： 2009年1月1日至2010年12月31日，小微企业的企业所得税税率为20%； 2011年1月1日至2012年12月31日，小微企业的企业所得税税率为17%； 2013年1月1日至2014年12月31日，小微企业的企业所得税税率为16%； 2015年1月1日至2016年12月31日，小微企业的企业所得税税率为15%； 2017年1月1日至2018年12月31日，小微企业的企业所得税税率为15%； 2019年1月1日起，小微企业的企业所得税税率为15%。此外，根据国家规定，企业所得税小微企业15%税率不适用于在营利性文化事业、非营利性社会组织、金融保险、房地产经营等行业的小型微利企业，该类企业其企业所得税税率为20%。

2023-02-24 21:37:14

同学您好，不是，　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。疫情优惠:100万内的再减半征收2.5%:100-300万内的再减半征收5% 关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。财政部税务总局公告2022年第13号

2022-10-27 20:32:57

你好，符合小型微利企业条件应纳税所得额低于100万，税率是2.5%，应纳税所得额在100万到300万之间是5% 利润总额是208980.52，企业所得税=208980.52*2.5%

2022-04-12 15:40:07

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