老师，小型微利企业，第一季度应纳税所得额100万，要交多少企业所得税

来来老师

职称：中级会计师

2022-01-09 15:38

你好按照现在政策如果符合小微
100*12.5%*20%=100*0.125*0.2=100*0.025=100*0.025=2.5万

麦麦乃追问

2022-01-09 15:38

第二季度是150万呢

来来老师解答

2022-01-09 15:39

我们是属于小微企业，申报第一季度所得税的时候，应纳税所得额不到100万，可以享受什么优惠呢？

一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项
(一)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项
(一)对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。
自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止
依据
国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)

麦麦乃追问

2022-01-09 15:41

老师，第一季度100万，第二季度150万，第三季度250万，第四季度亏损300万，那个季度交多少

麦麦乃追问

2022-01-09 15:41

每个季度交多少

来来老师解答

2022-01-09 15:49

150万的话由原来政策到期
所以现在猜测是100*0.025+50*0.2=12.5万
但是因为没有到实际征期国家政策还是有可能变化
目前给的答复不保证是到时候的政策
这个建议时刻关注税局的政策变化
原来政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。
对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

来来老师解答

2022-01-09 15:50

不好意思这边因为网络问题收到晚了
后面的问题还是建议等下税局政策
如果没有政策的话就是100-300万之间是20%的税率
但是这个税局是否有变化还是需要以税局为准
可以关注税局公众号或是拨打12366咨询

麦麦乃追问

2022-01-09 15:51

那第四季度亏损了300万，这个在申报的时候退多少所得税，

来来老师解答

2022-01-09 15:53

你好您这个假设是都只针对2022的吧

麦麦乃追问

2022-01-09 15:54

就2021的政策

麦麦乃追问

2022-01-09 15:56

是熊金梅老师的一堂小微企业的课上完，没听懂，所以来提问的，麻烦解答一下，不好意思

来来老师解答

2022-01-09 16:12

好的要是2021的话这个有个问题是累计利润还是当期利润？
先按累计说啊
第一季度100万，第二季度150万，第三季度250万，第四季度亏损300万，那个季度交？
第一季度预缴100*0.025=2.5万
第二季度预缴100*0.025+50*0.1-2.5=7.5-2.5=5万
第三季度预缴100*0.025+150*0.1-2.5-5=10万
第三季度因为累计亏损300万那么就不用预缴汇算清缴后多交的退税如果没有调整退税=100*0.025+150*0.1=17.5万
但要是当期利润的

第一季度100万，第二季度150万，第三季度250万，第四季度亏损300万，那个季度交？
第一季度预缴100*0.025=2.5万
第二季度预缴100*0.025+150*0.1-2.5=15
第三季度因为100+150+250=500万不是小微了
需要预缴500*0.25-2.5-15=107.5万元
第三季度亏损300万但是合计=500-300=200万
假设又可以回到小微
100*0.025+100*0.1=12.5万小于原来预缴
不用预缴汇算清缴后多交的退税如果没有调整退税还是小微退税=107.5-12.5=95万