2、甲公司在20*2年12月份审计中发现下列会计差错： (1)20*1年末库存商品账面余额为295万元。经检查，该批商品的预计售价为420万元，预计销售费用和相关税金为37.5万元。当时，由于将预计售价误记为570万元，未计提存货跌价准备。可变现净值＝﹣预计税价570000-375000=9(2)20x1年12月31日，乙公司发现20x0年漏记了一项管理用固定资产的折旧费用300000元，所得税申报表中也未扣除了该项费用。假设该公司20x0 7u=37.5 年适用的所得税税率为25%，采用会计方法计提的折旧额与按照税法规定计提的 折旧额相同。 除上述事项外，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10％提取法定盈余公积。会计分录

2、甲公司在20*2年12月份审计中发现下列会计差错：(1)20*1年末库存商品账面余额为295万元。经检查，该批商品的预计售价为420万元，预计销售费用和相关税金为37.5万元。当时，由于将预计售价误记为570万元，未计提存货跌价准备。可变现净值＝﹣预计税价570000-375000=9(2)20x1年12月31日，乙公司发现20x0年漏记了一项管理用固定资产的折旧费用300000元，所得税申报表中也未扣除了该项费用。假设该公司20x07u=37.5年适用的所得税税率为25%，采用会计方法计提的折旧额与按照税法规定计提的折旧额相同。除上述事项外，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10％提取法定盈余公积。会计分录

答： 首先，对于20×1年末的库存商品，由于预计售价和实际售价存在差异，导致未计提存货跌价准备。我们需要补提跌价准备，并调整当年的净利润。 调整分录为： 借：资产减值损失 375000 贷：存货跌价准备 375000 其次，对于20×0年漏记的管理用固定资产折旧费用，需要追溯调整。 调整分录为： 借：以前年度损益调整 300000 贷：累计折旧 300000 同时，调整递延所得税资产： 借：递延所得税资产 75000 贷：以前年度损益调整 75000 接下来，将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配： 借：利润分配——未分配利润 225000 贷：以前年度损益调整 225000 最后，调整盈余公积： 借：盈余公积——法定盈余公积 22500 贷：利润分配——未分配利润 22500 因此，针对甲公司在20×2年12月份审计中发现的会计差错，需要进行上述的会计分录调整

老师，存货跌价准备可以在所得税前扣除吗？如果不可以，为何在合并报表中说的计税基础是扣该存货跌价准备金额的？

答： 您好，存货得加准备这个是可以的哈

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

甲公司2019年、2020年和2021年，每年当期应交所得税均为20 000元，甲公司适用税率为25%：甲公司于2019年计提存货跌价准备30000元，无其他会计和税法差异。2020年转回存货跌价准备20 000元，2021年转回存货跌价准备10000元，假定各年适用所得税税率保持不变。要求：计算甲公司2019年、2020年和2021年各年应确认的递延所得税资产和所得税费用，并编制相关会计分录。

答： 你好同学，稍后看一下题回复您