老师，存货跌价准备可以在所得税前扣除吗？如果不可以，为何在合并报表中说的计税基础是扣该存货跌价准备金额的？

微信用户 追问

2022-03-26 12:45

老师，你是说存货跌价准备是可以所得税前扣除的，是吗？在哪里可以看到这个允许？因为我之前在网上查时，也有人说不可以在所得税前扣除，所以想能否告知参考哪里确认可以所得税前扣除。谢谢！

小锁老师 解答

2022-03-26 13:34

跌价准备不能扣除，除非是实际发生坏账损失，昨天我以为是结转

微信用户 追问

2022-03-26 13:39

那我最初的问题能帮我解答吗？

小锁老师 解答

2022-03-26 21:19

不可以扣除，跌价准备的计税基础是账面价值就是会计，而计税基础就是没有扣跌价之前的

微信用户 追问

2022-03-26 21:51

老师，附件这个案例能帮我看看吗？这里的计税基础为何是扣除跌价准备的？是我哪里理解错了吗?

小锁老师 解答

2022-03-26 21:52

计税基础不扣跌价准备

微信用户 追问

2022-03-26 21:54

那截图那是扣的，这是不对的？还是我理解有误？

小锁老师 解答

2022-03-26 21:55

这个是错的，只能这样说

微信用户 追问

2022-03-26 21:56

额，这是会计学堂的课程，如果是错的，那就越学越糊涂了。

小锁老师 解答

2022-03-26 21:58

计税基础不考虑跌价

微信用户 追问

2022-03-26 21:59

合并报表中涉及所得税合并处理也是不考虑，是吗？

小锁老师 解答

2022-03-26 22:26

嗯对，是这个意思的