老师，你好，我公司是房地产公司，我们12月份结转了收入，收入包含去年汇算清缴时候调增的销售未完工产品预计毛利额3000万元，我马上季度申报企业所得税的时候可以在申报表的第4小项（加：特定业务计算的应纳税所得额）这个填去年调增的销售未完工产品预计毛利额-3000万元吗？

情况：企业2021预缴所得税3399.21元，所得税所得税汇算清缴后，应纳所得税：利润总额60386.72元x25％＝15096.68元，小微企业减免13587.01元，应纳税额1509.67元，应退所得税1889.54元。问题1：汇算清缴申报利润表中，企业所得税按哪个金额填列？问题2：第四季度的企业所得税申报表和财务报表要更正申报吗？

答： 你好；   1. 利润表 是根据你12月末利润表 本年累计数据来写的 2.     如果你之前报错了才需要修改的；       

申报本年季度企业所得税时，减去实际已缴纳所得税额部分包含对上年度汇算清缴的所得税吗？

答： 你好，实际已缴纳所得税额部分是不包括对上年度汇算清缴的所得税的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

1.汇算清缴应补(退)企业所得税税额=全年应纳企业所得税额-月(季)已预缴企业所得税税额。（ ）A.错误B.正确

答： 你好，这个描述是正确的