老师，年度汇算清缴的应纳所得税额500元，和25年第1季度所得税申报应所得税额10000万，没有什么关联吧？25年1季度财务报表利润表里利润总额减：所得税费用：（是500+10000=15000元对吧？）企业所得税季报里利润总额减所得税费用是10000对吗？感谢老师回复

鱼 追问

2025-04-15 16:31

那我在3月做了年度汇算清缴时所得税费用是500元，分录是借：所得税费用500，贷应交税费—应交企业所得税500。1季度企业所得税也是这样分录 借10000，贷10000。这样所得税费用不就是500+10000吗？

鱼 追问

2025-04-15 16:34

您意思是说，企业25年1季度所得税申报表上的所得税费用必须和企业1季度的财务报表上金额一致是吗？全部都是10000元？

朴老师 解答

2025-04-15 16:36

同学你好
对的
是这样

鱼 追问

2025-04-15 16:39

那年度所得税费用计提时借：所得税费用500，贷应交税费-应交企业所得税500.期末结转时就有个所得税费用500+10000啊

朴老师 解答

2025-04-15 16:40

同学你好
这个看实际的所得税金额

鱼 追问

2025-04-15 16:41

就是这个情况 ，我在等着申报呢，麻烦说清楚一点啊

鱼 追问

2025-04-15 16:43

所得税费用在3月份计提了2笔，一个是年度的，一个是季度的。急死了

朴老师 解答

2025-04-15 16:47

年度汇算清缴和季度预缴有关联，季度预缴在汇算时汇总多退少补。1 季度利润表所得税费用反映本季，为 10000 元，汇算清缴 500 元是上年调整，不与之相加。3 月汇算分录和 1 季度分录分别处理，1 季度表上和报表金额应一致为 10000 元，期末结转 1 季度利润表只体现本季 10000 元所得税费用。

鱼 追问

2025-04-15 17:06

那年度汇算清缴时500元的分录
 是：补提企业所得税时：

借：未分配利润-补缴企业所得税
贷：应交税费-企业所得税
实际支付补缴的所得税时：

借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款

朴老师 解答

2025-04-15 17:10

嗯，去年的是去年的
今年的是今年的
今年第一季度的和去年的没关系