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胡东东老师

职称： 中级会计师,CMA,初级会计师,税务师

2023-12-31 11:46

(1)
进口两辆小汽车自用，关税完税价格为32万元，关税=32×15%=4.8万元，消费税=（32+4.8）/（1-12%）×12%=4.8万元，增值税=（32+4.8）/（1-12%）×13%=4.8万元。

(2)
将原有的办公楼改造成员工宿舍，该办公楼于2021年4月20日购入，取得增值税专用发票并通过认证，发票上注明的金额为 2000 万元。假定月折旧额为8万元。
应转出的进项税额=（2000-8）/5/12×（1+9%）×9%×3=97.92万元。

(3)
将位于外省市区的一处仓库对外出租，该仓库购置于2015年，购买时取得的营业税发票注明金额为600万元，本月一次性收取6个月含增值税租金30万元，甲公司出租仓库选择适用简易计税办法。
预缴的增值税=30/6×5%=2500元，城市维护建设税=2500×7%=175元，教育费附加=2500×3%=75元，地方教育附加=2500×2%=50元，合计金额=2500+175+75+50=2800元。

(4)
从增值税小规模纳税人处购进办公用品一批，取得税务局代开的适用3%征收率的增值税专用发票，注明价款5万元。
可以抵扣的进项税额=5×3%=1500元。

(5)
将公司用于跑业务的小汽车对外出售，取得含增值税收入4.3万元，向购买方开具了增值税普通发票，该小汽车于2012年购入，购置原价为20 万元。
需要缴纳的增值税税额=（4.3-20）/（1+13%）×13%=1679.6元。

(6)
员工出差，取得增值税一般纳税人开具的住宿费增值税专用发票，注明金额3万元;取得餐饮业普通发票上注明价税合计金额 2 万元;取得注明旅客身份信息的高铁火车票，票面金额合计8700 元。
可以抵扣的进项税额=3×6%+8700/（1+9%）×9%=279.49元。

(7)
采取赊销方式销售货物一批，不含增值税价款60万元，合同约定当月收取40%货款，2023年2月收取剩余60%货款。当月并未收到货款。
当月的销项税额=60×40%/（1+13%）×13%=2.69万元。

(8)
当月发生无法准确划分用途的支出，取得的增值税专用发票上注明税额 2万元。
当期不可抵扣的进项税额=2/（1+13%）×13%=2435.9元。

(9) 主管税务机关在年度终了有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整。
当期应向机构所在地主管税务机关缴纳的增值税税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额-当期不可抵扣的进项税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额-当期不可抵扣的进项税额=当期应纳税额。


重新生成

1.位于市区的甲公司为增值税一般纳税人，2022年12月发生如下业务:
(1)进口两辆小汽车自用，关税完税价格为32万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书;支付境内运费，取得的增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费2万元。
(2)将原有的办公楼改造成员工宿舍，该办公楼于2021年4月20日购入，取得增值税专用发票并通过认证，发票上注明的金额为 2000 万元。假定月折旧额为8万元。
(3)将位于外省市区的一处仓库对外出租，该仓库购置于2015年，购买时取得的营业税发票注明金额为600万元，本月一次性收取6个月含增值税租金30万元，甲公司出租仓库选择适用简易计税办法。
(4) 从增值税小规模纳税人处购进办公用品一批，取得税务局代开的适用3%征收率的增值税专用发票，注明价款5万元。
(5)将公司用于跑业务的小汽车对外出售，取得含增值税收入4.3万元，向购买方开具了增值税普通发票，该小汽车于2012年购入，购置原价为20 万元。
(6)员工出差，取得增值税一般纳税人开具的住宿费增值税专用发票，注明金额3万元;取得餐饮业普通发票上注明价税合计金额 2 万元;取得注明旅客身份信息的高铁火车票，票面金额合计8700 元。
(7)采取赊销方式销售货物一批，不含增值税价款60万元，合同约定当月收取40%货款，2023年2月收取剩余60%货款。当月并未收到货款。
(8)当月发生无法准确划分用途的支出，取得的增值税专用发票上注明税额 2万元。
(其他相关资料:小汽车的关税税率为15%，消费税税率为12%，本月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。)
要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)需要缴纳的进口环节关税、消费税和增值税。(2)计算业务(2)应转出的进项税额。
(3)计算业务(3)预缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。(4)计算业务(4)可以抵扣的进项税额。(5)计算业务(5)需要缴纳的增值税税额。(6)计算业务(6)可以抵扣的进项税额。(7)计算业务(7)甲公司当月的销项税额。
(8)根据业务(8)计算当期不可抵扣的进项税额。
(9)回答主管税务机关在年度终了是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整;如果有权调整，应如何调整。(10)计算当期应向机构所在地主管税务机关缴纳的增值税税额。
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(1) 进口两辆小汽车自用，关税完税价格为32万元，关税=32×15%=4.8万元，消费税=（32+4.8）/（1-12%）×12%=4.8万元，增值税=（32+4.8）/（1-12%）×13%=4.8万元。 (2) 将原有的办公楼改造成员工宿舍，该办公楼于2021年4月20日购入，取得增值税专用发票并通过认证，发票上注明的金额为 2000 万元。假定月折旧额为8万元。 应转出的进项税额=（2000-8）/5/12×（1+9%）×9%×3=97.92万元。 (3) 将位于外省市区的一处仓库对外出租，该仓库购置于2015年，购买时取得的营业税发票注明金额为600万元，本月一次性收取6个月含增值税租金30万元，甲公司出租仓库选择适用简易计税办法。 预缴的增值税=30/6×5%=2500元，城市维护建设税=2500×7%=175元，教育费附加=2500×3%=75元，地方教育附加=2500×2%=50元，合计金额=2500+175+75+50=2800元。 (4) 从增值税小规模纳税人处购进办公用品一批，取得税务局代开的适用3%征收率的增值税专用发票，注明价款5万元。 可以抵扣的进项税额=5×3%=1500元。 (5) 将公司用于跑业务的小汽车对外出售，取得含增值税收入4.3万元，向购买方开具了增值税普通发票，该小汽车于2012年购入，购置原价为20 万元。 需要缴纳的增值税税额=（4.3-20）/（1+13%）×13%=1679.6元。 (6) 员工出差，取得增值税一般纳税人开具的住宿费增值税专用发票，注明金额3万元;取得餐饮业普通发票上注明价税合计金额 2 万元;取得注明旅客身份信息的高铁火车票，票面金额合计8700 元。 可以抵扣的进项税额=3×6%+8700/（1+9%）×9%=279.49元。 (7) 采取赊销方式销售货物一批，不含增值税价款60万元，合同约定当月收取40%货款，2023年2月收取剩余60%货款。当月并未收到货款。 当月的销项税额=60×40%/（1+13%）×13%=2.69万元。 (8) 当月发生无法准确划分用途的支出，取得的增值税专用发票上注明税额 2万元。 当期不可抵扣的进项税额=2/（1+13%）×13%=2435.9元。 (9) 主管税务机关在年度终了有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整。 当期应向机构所在地主管税务机关缴纳的增值税税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额-当期不可抵扣的进项税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额-当期不可抵扣的进项税额=当期应纳税额。  重新生成  1.位于市区的甲公司为增值税一般纳税人，2022年12月发生如下业务: (1)进口两辆小汽车自用，关税完税价格为32万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书;支付境内运费，取得的增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费2万元。 (2)将原有的办公楼改造成员工宿舍，该办公楼于2021年4月20日购入，取得增值税专用发票并通过认证，发票上注明的金额为 2000 万元。假定月折旧额为8万元。 (3)将位于外省市区的一处仓库对外出租，该仓库购置于2015年，购买时取得的营业税发票注明金额为600万元，本月一次性收取6个月含增值税租金30万元，甲公司出租仓库选择适用简易计税办法。 (4) 从增值税小规模纳税人处购进办公用品一批，取得税务局代开的适用3%征收率的增值税专用发票，注明价款5万元。 (5)将公司用于跑业务的小汽车对外出售，取得含增值税收入4.3万元，向购买方开具了增值税普通发票，该小汽车于2012年购入，购置原价为20 万元。 (6)员工出差，取得增值税一般纳税人开具的住宿费增值税专用发票，注明金额3万元;取得餐饮业普通发票上注明价税合计金额 2 万元;取得注明旅客身份信息的高铁火车票，票面金额合计8700 元。 (7)采取赊销方式销售货物一批，不含增值税价款60万元，合同约定当月收取40%货款，2023年2月收取剩余60%货款。当月并未收到货款。 (8)当月发生无法准确划分用途的支出，取得的增值税专用发票上注明税额 2万元。 (其他相关资料:小汽车的关税税率为15%，消费税税率为12%，本月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。) 要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)需要缴纳的进口环节关税、消费税和增值税。(2)计算业务(2)应转出的进项税额。 (3)计算业务(3)预缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。(4)计算业务(4)可以抵扣的进项税额。(5)计算业务(5)需要缴纳的增值税税额。(6)计算业务(6)可以抵扣的进项税额。(7)计算业务(7)甲公司当月的销项税额。 (8)根据业务(8)计算当期不可抵扣的进项税额。 (9)回答主管税务机关在年度终了是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整;如果有权调整，应如何调整。(10)计算当期应向机构所在地主管税务机关缴纳的增值税税额。 选择插件
2023-12-31 11:46:12
你好，你是说应纳税额怎么计算吗
2022-04-24 08:53:34
你好，结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  结转进项税转出时  借：应交税费——应交增值税——进项税额转出  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2022-05-16 09:29:08
同学你好 第一题选择ABCD四个选项。
2022-03-22 19:31:53
(1)国内运送旅客的销项税额=176÷(1+9%)×9%=14.78万元。 运送旅客至境外的销项税额=52.8÷(1+9%)×9%=4.24万元。 业务(1)的销项税额=14.78+4.24=19.02万元。 (2)运送货物的销项税额=260×9%=23.4万元。 装卸的销项税额=18÷(1+9%)×9%=1.65万元。 业务(2)的销项税额=23.4+1.65=25.05万元。 (3)仓储服务的销项税额=70×6%=4.2万元。 装卸服务的销项税额=6÷(1+6%)×6%=0.34万元。 业务(3)的销项税额=4.2+0.34=4.54万元。 (4)修理修配车辆的销项税额=31.32÷(1+13%)×13%=3.57万元。 业务(4)的销项税额为3.57万元。 (5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车应缴纳的增值税=24.72÷(1+13%)×13%=2.88万元。 业务(5)应缴纳的增值税为2.88万元。 (6)进口轻型商用客车的关税=57×20%=11.4万元，进口增值税=(57+6+11.4)/(1-5%)×13%=10.36万元。 业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税为10.36万元。 (8)购进汽油可抵扣的进项税额=1.3×90%=1.17万元，购进矿泉水可抵扣的进项税额=0.26×30%=0.078万元。 业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额为1.17+0.078=1.248万元。 (9)该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税=(19.02+25.05+4.54+3.57+2.88+10.36)-[1.3×10%×90%+0.36×90%+(1.3+0.26)]=47.8-2.99=44.81万元。 (10)该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额为：44.81×(7%+3%+2%)=4.48万元。
2023-12-31 11:44:57
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