请问问题（2）为什么不是等到最后再调整退货率借 主营业务收入600 应交税费-应交增值税（销项）78 贷 银行存款678 借 库存商品480 贷 主营业务成本480？

佳乐老师 解答

2023-12-28 22:39

因为2月10号，退了2万件这个业务发生了，要按前面的退货率来确认一次

佳乐老师 解答

2023-12-28 22:49

当发生第一次退货的时候，按开始预估的15％计算，那是还没到退货截止日期，所以后面还有可能再退货，所以在这个时候还会预估一次退货率20％。

果儿 追问

2023-12-28 23:01

原来确认率15%退货率，实际发生10%，所以冲回5%退货率吗。为什么不用调整主营业务收入和主营业务成本？

佳乐老师 解答

2023-12-28 23:04

因为退货这个是记到预计负债里面的，最后直接调整预计负债就可以了

佳乐老师 解答

2023-12-28 23:18

附有销售退回的销售预计退货率调整时的会计分录：调低退货率
借：预计负债——应付退货款
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：应收退货成本
调高退货率
借：主营业务收入
贷：预计负债
借：应收退货成本
贷：主营业务成本
一：比预计退的少
借：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)预计负债——应付退货款主营业务成本
贷：应收退货成本主营业务收入银行存款
二：与预计退货相等
借：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)预计负债——应付退货款
贷：应收退货成本银行存款
三：比预计退的多
借：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)预计负债——应付退货款主营业务收入
贷：应收退货成本银行存款主营业务成本

佳乐老师 解答

2023-12-28 23:18

同学，你可以对应看一下分录

果儿 追问

2023-12-28 23:18

想不通，相当于实际发生多少退货就冲减多少预计负债和应收退货成本吗？

佳乐老师 解答

2023-12-28 23:24

同学，现在就是实际一共退了3万，就是按照15％的预估来算的，后面预估调整到了20％，相当于多预估了5％呢。预计负债从900-600+300-600=0这样的一个变化

佳乐老师 解答

2023-12-28 23:28

收入从5100-300+300=5100，成本从4080-240+240=4080，这样的一个过程

佳乐老师 解答

2023-12-28 23:56

这个题的关键就是1、先按15％预估，不确认收入记入预计负债900，同时不结转成本720，记入到应收退货成本。2、收到2万的退货的时候，反方向冲减预计负债和应收退货成本。就是900-600和720-480
3、预估增加5％，预计负债和应收退货成本同时增加，就是900-600+300和720-480+240，同时收入成本相应减少300和240.
4、退货完成实际按15％，那么预估增加的5％时候确认的收入成本就要冲回，再把预计负债和应收退货成本冲回。