公司今年买了辆车，然后这个月车子过户给了领导的女婿了，公司没有开票，只是在二手车售卖那里做了手续，对公司而言会存在什么涉水风险

徐文芸 追问

2023-12-28 14:14

比如说，这辆车23年10月份买的，买车的发票金额100万，然后现在过户时，二手车市场那里出售价写的是10万，我做账的话：
借：固定资产清理95.83万
       累计折旧4.17万
贷：固定资产100万
借：现金/银行存款  10万
贷：固定资产清理  10万
借：营业外支出85.83万
贷：固定资产清理85.83万
是这样吗？

玲老师 解答

2023-12-28 14:15

10万那个处理的分录还要贷方有应交税费呢。

玲老师 解答

2023-12-28 14:15

 你好：
1、先将固定资产转为清理：

借：固定资产清理 ， 累计折旧，

贷：固定资产。

2、取得清理收入：

借：银行存款，

贷：固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税。

3、发生清理支出：

借：固定资产清理，

贷：银行存款。

4、结转清理净损益：

借：资产处置损益  ，（报废损益 记营业外收支科目）

贷：固定资产清理（或相反分录）。

徐文芸 追问

2023-12-28 14:17

像这种情况，我公司要交什么税吗？

玲老师 解答

2023-12-28 14:18

要缴纳增值税附加税

徐文芸 追问

2023-12-28 14:22

那增值税的计税金额是10万吗？适用的增值税税率是多少？（我公司是一般纳税人，购车的增值税没有抵扣）

徐文芸 追问

2023-12-28 14:23

按照您说的，就是我公司不开票也是要交增值税

玲老师 解答

2023-12-28 14:24

不开票增值税一样交不含税的收入10万×13%。

徐文芸 追问

2023-12-28 14:25

顺便多问一句，填写增值税申报表时应该填在哪行？

徐文芸 追问

2023-12-28 14:26

还有，这个营业外支出在来年的汇算清缴时是不是要调增

玲老师 解答

2023-12-28 14:28

处置损益不需要调整的。卖了的科目是计入资产处置损益不是营业外支出。
增值税就按照对应的税率填写表13税率那里就行了。

徐文芸 追问

2023-12-28 15:09

增值税申报表销售货物那一行然后是不开票收入，对吧？

玲老师 解答

2023-12-28 15:09

是 是的是这对 的 对的 

徐文芸 追问

2023-12-28 15:10

那这样的话，企业所得税收入和增值税收入金额存在差异了吧

玲老师 解答

2023-12-28 15:12

是的，他们两个是有差异的。

徐文芸 追问

2023-12-28 15:28

收入差异会有风险吗？然后还有这个10万的卖价，会不会说价格过低不公允而导致s局核定卖价

玲老师 解答

2023-12-28 15:40

价格低，税务局会核定征收要补交税款增值税所得税差异是正常的，没事。