公司2017年10月成立 每月发放工资3000，现在想注销，法人垫付工资挂账12000 怎么处理

2333333 追问

2018-03-12 22:20

 公司成立几个月现在无法经营了，这样会计科目   借：营业外收入 12000  贷：其他应付款12000？3.借：本年利润12000*0.25 贷：所得税费用12000*0.25，老师这样可对

邹老师 解答

2018-03-12 22:25

借；其他应付款   贷；营业外收入 
借；营业外收入   贷；本年利润 
借；所得税费用   贷；应交税费 
借；本年利润   贷；所得税费用       
过程是这样处理的

2333333 追问

2018-03-12 22:28

那实际交税就是12000*0.25=3000？

2333333 追问

2018-03-12 22:30

是不是把公司成立到现在法人垫付的工资都一次性清算？

邹老师 解答

2018-03-12 22:31

你好，如果本来账面是利润，是需要补交企业所得税3000的

2333333 追问

2018-03-12 22:41

刚才的分录要不要建账啊，我们清算日是1月17日，那1月份法人垫付的工资要不要算上，再转到营业外收入？

邹老师 解答

2018-03-13 08:04

你好，需要在你之前分录的基础上补上这些分录的  
不需要支付的法人垫付款项，需要转为营业外收入核算的

2333333 追问

2018-03-13 09:06

我们清算日是1月17日，那1月份法人垫付的工资要不要算上，再转到营业外收入？麻烦帮我看下这个报表填的可对

邹老师 解答

2018-03-13 09:07

你好，你如果账面把其他应付款转为了营业外收入，在负债清偿损益表就不需要考虑这个净损益的

2333333 追问

2018-03-13 09:19

那我的表填的是对的吗

邹老师 解答

2018-03-13 09:20

你好，如果你注销的时候，账面还有其他应付款12000，是这样填写

2333333 追问

2018-03-13 09:29

我把其他应付款转入实收资本可以？ 
借：其他应付款   贷：实收资本

邹老师 解答

2018-03-13 09:29

你好，转为实收资本需要去工商做变更登记才可以的

2333333 追问

2018-03-13 09:36

那该怎么操作呢 
因为这个注销其他应付款挂账有12000，公司没我就经营，要交3000的税

邹老师 解答

2018-03-13 09:39

你好，你需要把其他应付款转为营业外收入，然后补交企业所得税才是的

2333333 追问

2018-03-13 09:46

老师帮我看下这个表填的可对

邹老师 解答

2018-03-13 09:47

你好，你是把其他应付款转到了实收资本？

2333333 追问

2018-03-13 10:01

税务局让转的 
这样填对不对 
利润表只填本月数吧 
资产负债表只有个实收资本了 
老师把我看看这个报表填的可对？

邹老师 解答

2018-03-13 10:02

你好，你有去工商做实收资本变更登记吗

2333333 追问

2018-03-13 10:04

不用 
就把财务报表交了就好

邹老师 解答

2018-03-13 10:06

你好，你这样与注册登记情况是不一致的

2333333 追问

2018-03-13 10:26

这边都是这么操作的

邹老师 解答

2018-03-13 10:28

你好，那你可以按你当地要求，把其他应付款转为实收资本，就不用填写负债清偿损益表的

2333333 追问

2018-03-13 10:32

这个表要填？

邹老师 解答

2018-03-13 10:33

你好，不需要的，因为你其他应付款并没有处置，而是转为了实收资本

2333333 追问

2018-03-13 10:39

那清算报表都是0？ 
 
资产负债表要反应吧

邹老师 解答

2018-03-13 10:43

你好，是的 
资产负债表只需要把其他应付款清零，把金额填入实收资本

2333333 追问

2018-03-13 10:49

那交印花税，还要法人垫付，还要挂其他应付款？

邹老师 解答

2018-03-13 10:50

你好，如果需要垫款，是的

2333333 追问

2018-03-13 10:53

那我垫付的，没钱还啊 
还挂其他应付款，后面还要冲，改怎么弄

邹老师 解答

2018-03-13 10:53

你好，你可以转为实收资本或营业外收入

2333333 追问

2018-03-13 10:55

就是再转一次？

2333333 追问

2018-03-13 10:57

这个借贷方不平啊

邹老师 解答

2018-03-13 10:57

你好，不平就需要你去检查是不是报表编制出错了

2333333 追问

2018-03-13 11:02

这样的凭证，资产这边没有数据啊

邹老师 解答

2018-03-13 11:03

你好，你开始发生其他应付款，对应的借方科目是？

2333333 追问

2018-03-13 11:06

借：管理费用_工资   贷：其他应付款 _法人代发工资

邹老师 解答

2018-03-13 11:09

你好，你这样做，未分配利润应当是负数 
后面做其他应付款转为实收资本，仍然是负债与所有者权益内部变动，不影响资产变动，报表仍然是平衡的

2333333 追问

2018-03-13 11:14

未分配利润的会计分录是什么

邹老师 解答

2018-03-13 11:22

借；本年利润  贷；利润分配——未分配利润 
或相反分录

2333333 追问

2018-03-13 11:35

老师上面说的会计分录是企业盈利啊 
我们这转入实收资本，应该不算吧

邹老师 解答

2018-03-13 11:38

你好，正常本年利润结转到未分配利润是这样处理 
如果你把其他应付款转为实收资本，分录是借；其他应付款   贷；实收资本

2333333 追问

2018-03-13 15:08

我那个未分配利润就是实收资本？ 
我们企业是亏损的，就做余额在借方(亏损),则借：利润分配-未分配利润,贷：本年利润？ 
 
我查了好多说实收资本不用结转的

邹老师 解答

2018-03-13 15:09

你好，实收资本确实不用结转，你之前是说你当地可以把其他应付款转为实收资本核算，所以才做上面的分录的