老师你好， 1.请教一下我见同学做的资产负债表中，在”其他流动资产”栏上的数据我不明白此栏的数据是如何做分录得出来的，我知道这个数据7300.72元是进项税额来的，我自己做的分录是借：原材料-A材 56159.38 应交税费-应交增值税（进项税额）7300.72 贷：应付账款-XX公司 63460.10 ，我做的资产负债表这个7300.72是在应交税费栏填列的，而她的7300.72是在其他流动资产栏填列的，为什么会这样？ 2.而她的会计分录又是如何做的呢？麻烦老师指导 3.另外如果今个月有进项税额而没有开出发票的话，进项税额要结转吗，如果要的话分录又要如何做。

HAHA老师 解答

2023-12-25 15:26

这个重分类代表着期末有待抵扣进项税，在报表层面负债一般不会体现为负数，负债体现为负数，就说明是资产了，要根据性质调整至资产的

Win华 追问

2023-12-25 15:27

老师，如果账面做的话，分录如何做（做后可以填列在“其他流动资产”栏处呢）？

HAHA老师 解答

2023-12-25 15:27

希望该回复能帮您解惑

Win华 追问

2023-12-25 15:28

那么如果今个月有进项税额而没有开出发票的话，进项税额要结转吗，如果要的话分录又要如何做。

HAHA老师 解答

2023-12-25 15:33

您好，账面一般不做的，如果做的话很麻烦，期末要做 借：其他流动资产   贷：应交税费。下期期初还要冲回。

HAHA老师 解答

2023-12-25 15:37

您好，月末应交税费-应交增值税（销项、进项），要结转至应交税费-未交增值税。然后根据未抵扣金额转入应交税费-转出多交增值税