甲公司所得税为25%年度财务报告批准报出日为22年4月20日，汇算清缴日为22年4月25日公司按净利润10%提法定盈余公积22年2月15日，公司发现其21年一销售A产品的业务存在会计差错。21年12月1日，甲公司与乙公司签订合同，约定向乙公司销售一批A产品，合同价格为600 万元。合同约定除了A产品的法定质保期2年外，甲公司免费将质保期延长3年。延长的3年6保构成单项履约义务，其单独出售的价格为25万。甲公司预计该批A产品在法定质保期内将发生维修费12万元。当日甲公司将该批A产品交付乙公司，同时收到乙公司支付的600万货款。甲公司将600万元计入当期销售收入，结转销售成本，未进行其他会计处理

自觉的睫毛膏 追问

2023-12-16 21:04

按税法规定600万元应计入2X21年的应纳税所得额，编制甲公司对会计差错进行更正分录

小锁老师 解答

2023-12-16 21:05

您好，是就这个1问是吗，鸭肠这个

自觉的睫毛膏 追问

2023-12-16 21:09

是的 还有我发给您的图 资料二

小锁老师 解答

2023-12-16 21:10

那个图片我这边打不开，我给您回答一下第一问吧

小锁老师 解答

2023-12-16 21:12

这个的话，不能全额600万做收入，因为还有延保期间价格，需要收入分摊 600/(600+25)*600=576   然后延保服务是 600-576=4   因此冲销主营业务收入 4

自觉的睫毛膏 追问

2023-12-16 21:17

老师 资料二:2X22年2月20日，甲公司发现2X21年对一项亏损合同的处理存在会计差错。
2X21年12月1日，甲公司与丙公司签订不可撤销合同，约定甲公司向丙公司销售800件B产品，合同价格为每件1.5万元。 产按税 
甲公司应在2X22年3月1日交货,如果违约，甲公司需要支付合同价款的10%作为违约金。至2x21年12月31日，甲公司已生产B产品600件,因原材料价格上涨，单位成本达到1.6万元。
甲公司预计其余未生产的200件B产品的单位成本与已生产的B产品单位成本相同。2X21年12月31日，甲公司计提存货跌价准备80万元。税法规定该跌价准备不允许税前抵扣 它的正会计分录和计算过程怎

小锁老师 解答

2023-12-16 21:19

这个的话，计提跌价80   单价这个时候   600*1.6-600*1.5=60   计提跌价60  而不是80