补缴上一年增值税和滞纳金，分录怎么写

～～～ 追问

2018-03-07 17:13

上一年把不认证的进项税写错行了，造成以后留底多了，今年税局发现了，让缴纳了税款和滞纳金

方亮老师 解答

2018-03-07 17:15

老师没有明白您说的原因，请您清晰完整的解释一下。

～～～ 追问

2018-03-07 17:21

上一年有一笔进项不准备认证，但是会计填错行了把不认证的进项也填进去，造成之后进项里多了这笔进项税，18年税局发现了，然后缴纳了这笔进项税和滞纳金，

方亮老师 解答

2018-03-07 17:31

您的意思是填写申报表时把没有认证的进项税额填入了附表二对吗？

～～～ 追问

2018-03-09 09:20

17年有5000进项填到了附表二第三行，税局不允许填到第三行的，表示放弃了这笔5000进项，但是后期留底金额却有这笔5000金额，到18年2月税局发现了这个错误，让正常进项4000减去错误5000.现需要缴纳1000元进项税和滞纳金

～～～ 追问

2018-03-09 09:52

？？？？？？

方亮老师 解答

2018-03-09 10:06

1、借：库存商品等    5000
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出  5000
2、借：应交税费-未交增值税    1000
借：营业外支出-滞纳金 
贷：银行存款

～～～ 追问

2018-03-09 10:07

不需要用以前年度损益调整科目吗

方亮老师 解答

2018-03-09 10:13

不需要用以前年度损益调整科目

～～～ 追问

2018-03-09 10:15

为什么不需要啊，是补缴上一年度的税费不应该需要用吗？

方亮老师 解答

2018-03-09 10:33

金额比较小，所以不用通过此科目核算。

～～～ 追问

2018-03-09 10:42

我还是不懂，以前年度损益这个科目到底什么时候用？？？增值税不是损益科目吗？为什么还要用损益调整科目

方亮老师 解答

2018-03-09 11:27

以前年度发生的损益类科目金额错误并且金额比较大的情况下使用此科目，增值税不是损益类科目。