某企业为居民企业，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入5000万元； （2） 应结转产品销售成本3200万元； （3） 发生销售费用970万元（其中广告费800万元）：管理费用380万元（其中业务招待费30万元）；财务费用50万元； （4）税金及附加70万元； （5） 营业外收入100万元，营业外支出60万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元，支付税收滞纳金10万元）。 （6）计入成本费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费45万元、发生职工教育经费30万元。 要求：计算该企业2021年度实际应缴纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2023-12-05 09:33

会计利润总额的的计算是
5000-3200-970-380-50-70+100-60=370

暖暖老师 解答

2023-12-05 09:34

广告费扣除限额5000*15%=750
纳税调增800-750=50

暖暖老师 解答

2023-12-05 09:34

业务招待费扣除30*70%=21
5000*0.005=25纳税调整增30-21=9

暖暖老师 解答

2023-12-05 09:35

公益性捐赠370*12%=44.4
纳税调增50-44.4+10=15.6

暖暖老师 解答

2023-12-05 09:36

工会经费扣除300*2%=6纳税调增7-6=1
福利费扣除300*14%=42纳税调增45-42=3
教育费扣除300*2.5%=7.5纳税调增30-7.5=22.5

暖暖老师 解答

2023-12-05 09:38

应纳税所得额的计算
370+50+9+15.6+1+3+22.5=471.1
应交企业所得税471.1*25%=117.775