应付职工薪酬--五险一金---个人（从工资中扣除）这个是指公积金吗？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-02-28 08:36

个人的五险一金代扣时用的科目是其他应付款--五险一金（个人负担部分）

萌哒哒的小萝卜追问

2018-02-28 08:46

怎不平的呀？

张艳老师解答

2018-02-28 08:57

您的分录是不对的
公司计提社保和公积金的分录为
借：管理费用等--社保/公积金
       贷：应付职工薪酬--社保/公积金（企业负担部分）
个人负担部分在实际发放工资时，代扣出来
借：应付职工薪酬--工资
       贷：其他应付款--社保/公积金
              银行存款
              应交税费---应交个人所得税
实际缴纳社保和公积金时
借：应付职工薪酬--社保/公积金
     其他应付款--社保/公积金
     贷：银行存款