李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入；每月缴纳，三险一金2500元，每月子女教育和赠养老人专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元。另外获得年终奖30000元。（1）计算李先生2019年汇算清缴时的应纳税额。（2）分别计算李先生1月份、2月份和3月份预扣预缴的税额。

大侯老师

职称：中级会计师,初级会计师,高级会计师,财务总监

2023-11-23 16:43

同学你好：
1.李先生2019年汇算清缴时的应纳税额=（16000*12-2500*12-3000*12-5000*12+（3000-800）+（2000-800））*10%-2520+30000*3%=5320元

大侯老师解答

2023-11-23 17:37

1.李先生2019年汇算清缴时的应纳税额=（16000*12-2500*12-3000*12-5000*12+（3000-800）+（2000-800）*(1-30%)）*10%-2520+30000*3%=5284元
2.李先生1月预扣预缴个人所得税=(16000-2500-3000-5000)*3%=165
李先生2月预扣预缴个人所得税=(16000-2500-3000-5000)*3%=165
李先生3月预扣预缴个人所得税=(16000-2500-3000-5000)*3%+（3000-800）*20%+（2000-800）*(1-30%)*20%=773

大侯老师解答

2023-11-23 17:38

同学你好，以后面发的计算为准哈。

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