老师好，请问：小规模纳纳税人条件是员工300人，应纳税所得额300万，资产5000万。其中应纳税所得额300万是汇算清缴额调整以后的金额，还是汇算清缴额调整以金额。比如说年底季报时应纳税所得额超过300万，但汇算清缴时纳税调整后应纳税所得额又小于300万了。那年底季报后到汇算清缴前这段时间还算小规模纳税人吗？汇算清缴额结束后还属于小规模纳税人吗谢谢老师

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-09-24 09:49

您好，335是小微企业的标准（不是小规模），这里有税务局的答复，根据季度申报的数据来的
发布时间：2024年7月22日来源：国家税务总局天津市税务局
小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期预缴申报所属期末不超过300万元的标准判断。
文件依据：《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)。

您好，335是小微企业的标准（不是小规模），这里有税务局的答复，根据季度申报的数据来的发布时间：2024年7月22日来源：国家税务总局天津市税务局小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期预缴申报所属期末不超过300万元的标准判断。文件依据：《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)。

2024-09-24 09:49:21

你好，平均资产总额=4个季度的资产总额平均数之和/4 季度平均数=（期初+期末）/2

2019-04-22 14:46:04

1. 年底季报后到汇算清缴前这段时间： - 在这段时间内，依据季报数据显示应纳税所得额不超过 300 万，企业仍可暂按小微企业进行管理和核算，但这只是一种暂时状态，最终的企业类型认定需以汇算清缴结果为准。 2. 汇算清缴结束后： - 如果汇算清缴时纳税调整后应纳税所得额大于 300 万，企业不再属于小微企业。 3. 汇算清缴调增后应纳税所得额大于 300 万是否需要调整当年所得税款： - 需要调整当年的所得税款。因为企业在季度申报时是按照小微企业的优惠政策预缴所得税，而汇算清缴后不符合小微企业条件了，就需要按照非小微企业的税率重新计算应纳税额，并补缴相应的税款。 4. 不满足小微企业条件能否恢复及相关政策： - 一般情况下，一旦汇算清缴确定不符合小微企业条件，不能恢复为小微企业。 - 目前没有专门针对因汇算清缴后不满足条件而恢复为小微企业的政策。总之，企业应准确核算和申报应纳税所得额，关注小微企业的认定标准变化，及时调整税务处理和财务决策。

2024-09-24 10:23:11

你好，不是的，这个是一到四季度实际缴纳的所得税算出来的

2022-05-21 10:31:05

不是，纳税人的缴税方式和汇算清缴的缴税方式是不一样的。根据汇算清缴的税率表，可以看到，当汇算清缴应纳税所得额超过33537.59元时，将使用30%的税率来征收税收，此时，所得税应当计算为总额的30%，也就是10061.27元。

2023-03-16 14:49:48

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