老师你好，我去年走了一笔账：借应收账款 贷;主营业务收入 应交税费 -应交增值税-销 ，我今天开具发票红冲了这笔款，我做相反的分录，那么我的帐会有什么变化吗？我以前的交过的销项税怎么办呢？还有生成的收入，产生的利润怎么处理的呢？

紫苏 追问

2023-11-22 10:00

科目怎么做？那当初走的销项税如何冲掉？

小小霞老师 解答

2023-11-22 11:01

1、采用《小企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应直接冲减收入，具体分录如下：
借：应收账款（红字）；贷：主营业务收入（红字）；应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）。冲回成本：借：主营业务成本（红字）；贷：库存商品（红字）。
2、采用《企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应可计入“以前年度损益调整”科目，具体分录如下：借：以前年度损益调整；应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应收账款。冲回结转的成本：借：库存商品；贷：以前年度损益调整。结转未分配利润：借：利润分配：未分配利润；贷：以前年度损益调整（余额）。

紫苏 追问

2023-11-22 11:15

谢谢老师，给我提供这么多信息，那么我没有以前年度损益调整这个科目，可以设置在，利润分配下面吗？

小小霞老师 解答

2023-11-22 11:31

以前年度损益调整属于损益类科目，不设置在利润分配下面哦，这个不是二级科目

紫苏 追问

2023-11-22 11:37

那我如果增加以前年度损益调整科目，它的编号是多少呢？

小小霞老师 解答

2023-11-22 11:42

以前年度损益调整属于损益类科目,以前年度损益调整的科目编码为6901