我们公司材料采购和其他应付款这两个科目多挂账了，是以前年度的，现在想要调整回来，要怎么调整好呢，分录怎么做哦

ZK 追问

2018-02-26 14:42

老师，材料采购和其他应付款，是两笔经济业务，不是同一笔哦，两笔都需要单独调整哦

邹老师 解答

2018-02-26 14:44

你好，那就需要知道你之前错误的分录是什么，正确的应当是什么，才知道正确的调整分录的

ZK 追问

2018-02-26 14:51

老师，具体的分录是这样的，如果要调整的话，要怎么弄哦 
正确的，借：管理费用-低值易耗品   
                 贷：银行存款   
   
错误的：借：材料采购   
                贷：银行存款   
     
正确的，借：管理费用（报销的)   
                贷：其他应付款-职工   
现在要冲掉这笔挂账“其他应付款‘

邹老师 解答

2018-02-26 14:55

可以综合做一笔调整分录借；其他应付款   贷；材料采购

ZK 追问

2018-02-26 15:10

老师，材料采购的钱是2000，材料采购是200，金额不一致

邹老师 解答

2018-02-26 15:11

正确的，借：管理费用-低值易耗品  
贷：银行存款  
错误的：借：材料采购  
贷：银行存款  
更正分录是 借；管理费用  贷；材料采购 
 
正确的，借：管理费用（报销的)  
贷：其他应付款-职工  
这笔分录错误的分录你当时做的是？

ZK 追问

2018-02-26 15:13

老师，材料采购是当时会计挂错了，本来是管理费用-低值易耗品的；其他应付款报销的是门锁的费用，内容不一致，可以综合做在一笔调整分录里面吗

邹老师 解答

2018-02-26 15:14

你好，不可以的 
 正确的，借：管理费用-低值易耗品  
贷：银行存款  
错误的：借：材料采购  
贷：银行存款  
针对这两笔分录所做的更正分录是   借；管理费用   贷；材料采购 
 
其他应付款你当时所做的分录是？知道错误分录是什么，正确分录应当是什么，才可以做出调整分录的

ZK 追问

2018-02-26 15:16

当时的分录是：借：材料采购，贷：银行存款； 和 借：管理费用（报销门锁的），贷：其他应付款-职工； 
现在账上一直单独挂着材料采购和其他应付款，想把材料采购调整正确，然后冲掉其他应付款（后期不支付给该职工了），要怎么调整好呢

邹老师 解答

2018-02-26 15:17

借；管理费用   贷；材料采购 
借；其他应付款  贷；营业外收入

ZK 追问

2018-02-26 15:17

老师，这是跨年度的了，不需要通过以前年度损益调整科目来处理吗

邹老师 解答

2018-02-26 15:18

你好，跨年的就这样处理 
借；以前年度损益调整    贷；材料采购 
借；其他应付款   贷；以前年度损益调整

ZK 追问

2018-02-26 15:22

老师，那以前年度损益调整这个科目什么时候才要调成管理费用和营业外收入呢？需要什么附件呢

邹老师 解答

2018-02-26 15:24

你好，当年才直接通过管理费用，营业外收入调整，跨年就需要通过以前年度损益调整 
附件可以是之前错误分录的复印件

ZK 追问

2018-02-26 15:25

那以前年度损益调整，这个科目不用冲掉为0吗？

邹老师 解答

2018-02-26 15:27

你好，需要的，需要结转到利润分配——未分配利润的，使得以前年度损益调整科目无余额才是的

ZK 追问

2018-02-26 15:29

那是要调整的同时做结转，还是等到年底一起结转呢

邹老师 解答

2018-02-26 15:30

你好，调整的当月就需要结转到利润分配——未分配利润的

ZK 追问

2018-02-26 15:34

老师，那就是在调整当月的月末结转到利润分配——未分配利润了？那这个月做未分配利润结转分录了，下个月以及往后月份可以不做这个结转分录不，一般这个是年底才做一次未分配利润的结转

邹老师 解答

2018-02-26 15:35

你好，发生了以前年度损益调整事项，就当月结转到利润分配——未分配利润 
之后月份不需要结转 
如果你单位是年底一次性结转本年利润到利润分配——未分配利润，也是发生当月结转，只是年底把其他正常事项结转到利润分配——未分配利润就是了

ZK 追问

2018-02-26 15:40

老师，那我就当月结转到利润分配--未分配利润，往后月份就不需要再做本年利润的结转，等年底再做一笔就好了是不

邹老师 解答

2018-02-26 15:43

你好，是的，是这个意思

ZK 追问

2018-02-26 16:00

老师，是不是这样做分录哦，做完调整分录，然后月末做这样的一笔就好了吗？老师，学生对这块比较生疏 
调整时：借:以前年度损益调整   2000 
                贷：材料采购   2000 
              借：其他应付款   200 
                贷：以前年度损益调整   200 
月末：借：利润分配--未分配利润   1800 
             贷：以前年度损益调整   1800

邹老师 解答

2018-02-26 16:10

你好，完整的过程是这样

ZK 追问

2018-02-26 16:11

老师，是不是月末就直接做一笔结转损益调整分录，借：利润分配--未分配利润，贷：以前年度损益调整；本年利润这个科目该怎么结转就怎么结转，然后当月也不用将本年利润结转到利润分配--未分配利润这个科目中呢？

邹老师 解答

2018-02-26 16:12

你好，是的 
本年利润在年底一次性根据余额结转到利润分配——未分配利润就是了

ZK 追问

2018-02-26 16:13

老师，就是当月的话，需要将本年利润结转到利润分配--未分配利润中不，因为这个我们一般年底才做一次

邹老师 解答

2018-02-26 16:13

你好，不需要，年底一次性结转就可以了

ZK 追问

2018-02-26 16:15

那老师，我当月就只做一笔结转以前年度损益调整的分录和损益结转到本年利润的分录就好了是不

邹老师 解答

2018-02-26 16:15

你好，是的，是这样处理的

ZK 追问

2018-02-26 16:36

老师，照这样的话，我们公司2017年增多了1800元费用，那对应应减少所得税费用=1800*0.25=450元，是吗

邹老师 解答

2018-02-26 16:37

你好，是的，是这样处理的

ZK 追问

2018-02-26 16:38

我们公司属于初期，以前年度亏损还没有抵扣完，是不需要交企业所得税的，那还需要做减少所得税费用吗

邹老师 解答

2018-02-26 16:39

你好，那就是属于增加费用，体现为结转以后可以弥补的亏损增加1800

ZK 追问

2018-02-26 16:43

老师，说错了，是2016年的错账不是2017年的；那还要做一笔所得税减少的分录吗？借：应交税费--应交所得税，贷：以前年度损益调整

邹老师 解答

2018-02-26 16:44

你好，你16年本来是亏损还是盈利

ZK 追问

2018-02-26 16:44

我们还没有补齐以前年度亏损

ZK 追问

2018-02-26 16:45

成立到2016年还一直是亏损，2017年第四季度才有利润，但是利润还不足以弥补以前年度亏损

邹老师 解答

2018-02-26 16:45

你好，亏损是不需要做冲销企业所得税分录的，因为你之前根本就没有计提所得税的

ZK 追问

2018-02-26 16:46

那这种情况下，就不需要做所得税调整分录了是不

邹老师 解答

2018-02-26 16:48

你好，是的，不需要做调整企业所得税的分录的

ZK 追问

2018-02-26 16:49

嗯嗯好哒，老师辛苦了，谢谢老师！！

邹老师 解答

2018-02-26 16:50

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！