老师，您好，已经网上预缴过增值税、税金及附加，后跨月发票作废，税费要退给缴费人，那这会计分录咋做？ 开票 1、借：应收账款 89404 贷：主营业收入 86800 贷 ：应交增值税 2604 /2、借：工程施工人工费 85557.35 借 ：应收账款-应收管理费 1073 借：其他应付款-税费款 2773.65 贷：应付账款 85557.35 贷 ：其他应付款-垫付款 3846.65 3、计提税费; 借：税金及附加 91.14 贷: 应交城建税 91.14 （教育费等略 ） 4、缴纳税费 借：应交城建 91.14 贷;其他应付款 91.14

佳 追问

2023-11-16 14:52

老师   是别人先垫付了税费 要给人家 所以走了其他应付款   现在是跨月发票作废   那我该怎么处理    交过的税费我做抵扣次月税费   我做了前3个的分录都是红字   那么税金及附加该怎么处理

郭老师 解答

2023-11-16 14:53

借税金及附加负数
贷应交税费，城建税、地方教育教育附加附数，

然后退回来做借银行存款
贷应交税费。

佳 追问

2023-11-16 15:02

老师，第一个图片是我做的红冲分录   第二个图是月末余额表   应缴税费-城建/教育/地方教育  都是贷方少了我红冲的数   是不是我不应该红冲计提的税金及附加   我搞不明白

郭老师 解答

2023-11-16 15:04

是的，这个就是红薯的

佳 追问

2023-11-16 15:05

老师 我正确的8月末应该交的城建是26265.07/教育 11256.46/地方教育是 7504.31   都是贷方少了91.14/39.06/26.04 我现在迷不过来了   导致我到2023年8-10月这三个月的应缴税费都少了这个数   我10月底的账目该怎么处理

郭老师 解答

2023-11-16 15:07

你好，因为你之前有多交的需要退回，所以啊，你这个金额就应该是本月需要缴纳的减去之前多交的。

佳 追问

2023-11-16 16:54

就是缴纳的税金及附加   现在不是退回   是抵减税费呀   我们要退给交税的人   借：其他应付款   贷：银行存款   我搞不明白了 交过的税金及附加  是不能退或抵免吗

佳 追问

2023-11-16 16:57

然后退回来做借银行存款
贷应交税费。  就是不退 是递减  也做这个分录吗

郭老师 解答

2023-11-16 17:02

可以的，你的增值税能退，你的附加税跟着退。