2017年底应交增值贷方余额为55920.71元，按12月申报，实际扣款为56004.71元，原因是2017年前账务问题导致，为了2018年的账务清楚，这个84元该怎么调整？做一笔怎样的分录？，我做了借应交税费一应交增值税一己交税费84，贷以前年度损益调整84。附上年㡳余额

2017年底应交增值贷方余额为55920.71元，按12月申报，实际扣款为56004.71元，原因是2017年前账务问题导致，为了2018年的账务清楚，这个84元该怎么调整？做一笔怎样的分录？，我做了借应交税费一应交增值税一己交税费84，贷以前年度损益调整84。附上年㡳余额

答： 你好，你们扣款时你怎么做的分录？

结转上年增值税时应交增值税余额为59000元，1月实际扣了59084元，差异的84元可不可以列到调整上年损益科目

答： 差异的84元是什么，为什么又不用交了？

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

问题一：2018年5月做2017年所得税汇算清缴时，把2015年挂账的预收账款100万转为营业外收入了，2018年这个时候账务怎么调整？问题二：2017年所得税汇算清缴时已经把100万调整增为收入，扣除相关费用后产生退税49000元，2018年9月收到退税款49000元，这个时候怎么做账务处理？ 2018年调整时做的分录：一、借：以前年度损益 100 贷：预收账款 100二、借：利润分配/未分配利润 75 应交税费-企业所得税 25 贷：以前年度损益调整 100 （这个时候应交税费/企业所得税是借方有余额25万这样对吗？）

答： 问题一，调预收账款转营业外收入，同时调增企业所得税25万，借：预收100 贷：以前年度（营业外收入）100 借：以前年度（所得税费用）25 贷：应交税费-所得税25 合并分录就是 借：预收100 贷：以前年度75 贷：应交税费-所得税25 问题二 调整完后，应交税费-所得税 借方余额应该是49000元，要退税 收到退税 借：银行存款 49000 贷：应交税费-所得税49000