老师，2017年度发生的费用，即2017年9月份开具的发票，金额768.87元，税额46.13元，价税合计815元，在2018年1月份报销，分录是否处理为 1、借：以前年度损益调整768.87元 ，应交税费-应交增值税-进项税额46.13元，贷：库存现金 815元。2、借：本年利润768.87元，贷：以前年度损益调整768.87元。请问2017年度企业所得税汇算清缴时，在企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表中怎样处理？

遥望 追问

2018-02-25 14:26

年度利润表需不需要处理，如果需要处理的的话，是对未分配利润和应交税费这两项处理对吗？

老王老师 解答

2018-02-25 14:29

您好，需要处理啊，不是的，只增加年度利润表的管理费用，或者销售费用项目，相应的利润总额，净利润，也就跟着变动了，利润表不处理应交税费的，因为是增值税。

遥望 追问

2018-02-25 14:33

@王老师:企业所得税相对应的也发生变化。谢谢老师！

老王老师 解答

2018-02-25 14:34

您好，是的，企业所得税也相对应的发生变化的。