老师，如果收到专票，应付职工薪酬-职工教育经费。这个科目上是含税额还是不含税额

舒心的羽毛 追问

2023-11-08 10:27

老师，是一般纳税人，具体分录应该怎么做呢?

玲老师 解答

2023-11-08 10:30

借管理费用，进项税额，贷应付职工薪酬。

舒心的羽毛 追问

2023-11-08 10:32

借：管理费用-职工教育经费，应交税费-应交增值税进项税贷：应付职工薪酬-职工教育经费。借：应付职工薪酬-职工教育经费，贷：银行存款。。。。。老师那应付职工薪酬这个科目，借方和代方都是含税的啊

玲老师 解答

2023-11-08 10:33

借方是不含税的，因为进项单独体现了。
贷方才是含税的呢，你看一下。

舒心的羽毛 追问

2023-11-08 10:38

比如支付400元。收到专票，不含税金额377.36.元，进项税额22.64元，那么分录就是
借：管理费用-职工教育经费377.36
应交税费-应交增值税进项税22.64
贷：应付职工薪酬-职工教育经费400
借：应付职工薪酬-职工教育经费400
贷：银行存款400
老师这个分录上，应付职工薪酬-职工教育经费。借方代方都是含税的啊？

玲老师 解答

2023-11-08 10:42

借方是377.36，贷方是400。
分路上不是写的清楚吗？
借方管理费用，应付职工薪酬是377.36。

舒心的羽毛 追问

2023-11-08 10:47

借方377.36是管理费用-职工教育经费。代方400是应付职工薪酬-职工教育经费。科目都不是一个啊。我要问的是应付职工薪酬-职工教育经费这个科目，她是含税金额，还是不含税金额才正确？

玲老师 解答

2023-11-08 10:49

差额不是计入进项税额了吗？

舒心的羽毛 追问

2023-11-08 10:53

借：管理费用-职工教育经费377.36
第一种：应交税费-应交增值税进项税22.64
贷：应付职工薪酬-职工教育经费400
借：应付职工薪酬-职工教育经费400
贷：银行存款400
第二种借：管理费用-职工教育经费377.36
贷：应付职工薪酬-职工教育经费377.36
借：应付职工薪酬-职工教育经费377.36
应交税费-应交增值税进项22.64
贷：银行存款400
这两种分录，那个才是正确的？

玲老师 解答

2023-11-08 10:54

咱收到专用发票可以抵扣，单独体现进项税额那个是对的。一般纳税人可以抵扣。