销项税大于（进项＋税控盘全额抵扣）时:应交税金分录怎么做？

勤 追问

2018-02-08 16:55

银行扣款时这样做。需要缴纳增值税时怎么做分录可以体现需要缴纳增值税？

张艳老师 解答

2018-02-08 17:09

借：应交税费-应交增值税（销项税额） 
       贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
                             --应交增值税（减免税款） 
               应交税费--转出未交增值税 
 
借：应交税费--转出未交增值税 
        贷：应交税费--未交增值税

勤 追问

2018-02-08 17:21

再根据应交税费-未交增值税金额提取附加税？

张艳老师 解答

2018-02-08 19:27

是的，应交税费_应交增值税就是实际缴纳的增值税，以这个为基数计算地税附加。