2017年12月开预收款发票给甲方，款是2018年1月收到的，12月要做账，确认收入吗？（今年交税，明年确认收入）括号里这句话实际怎么操作？

夏天 追问

2018-02-07 14:48

工程服务，总包合同约定有10%预付款，12月开给甲方的发票是工程服务，当月款未收到

方老师 解答

2018-02-07 20:29

你们收入的确认是采用的什么方法。 
我认为可以不确认收入，开票时只确认增值税，收款时也不用确认收入。

夏天 追问

2018-02-08 20:41

58号文是这样解释的,我今天咨询了专管员,他说增值税要和所得税匹配,我12月20号才开的预收款发票,他说要确认收入,还叫我暂估成本,我要按专管员说的做吗?

方老师 解答

2018-02-08 20:48

按企业准则规定，会计核算是收入达到确认条件才确认。这样会形成我们所说的税会差异。 
如果都按税法处理便没了税会差异。 
比如企业提前预收后5年的房租，如果按税法处理就会造成提前确认收入，违背权责发生制。