当时这样做的时候没发现有什么不妥，但是后来发现应交税费应交增值-转出未交增值税这个科目一直存在借方余额，该怎么办呢？

高升 追问

2018-02-06 11:55

老师，期末没有留底的时候这个科目也是一直有借方余额，而且我发现我做的分录，月末科目余额中借方数据和未交增值税的本年贷方余额是一直的。因为每次销大于进的时候我做的分录是借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税   贷：应交税费-未交增值税，交税的时候我使用了应交税费-应交增值税-已交税金这个科目过度了一下未交增值税。图片中已交税金的余额是之前的会计做的，他和我的做法不一致，他的做法是在发生税费的时候没有结转到了下月缴税的时候直接做分录借：应交税费-应交增值税-已交税金，贷：银行存款。
图片中应交税费一级科目的余额数和报表的期末留底数不一致，但增值税的三级科目进销项的本期数和本年累计数和12月份的税务申报表中的数据是一致的。图片中合计的借贷方余额之差是和申报表中的期末留底数一致。现在我是否需要对账面做出调整， 该怎样调整呢？

邹老师 解答

2018-02-06 13:04

你好，在有增值税应纳税额的情况下
期末结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税
月初扣缴  借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款
如果是有留抵，是不需要做结转分录的 
转出未交增值税有余额也是正常而且正确的，不是说余额为0了就正确了

高升 追问

2018-02-07 10:55

为什么应交税费的一级科目期末余额和本年留底金额不一致呢？这也是正确的吗？

邹老师 解答

2018-02-07 10:56

期末留抵是需要用进项累计——销项累计——已经缴纳税款计算的