月末结转增值税,借:应交税金-增值税-转出未交增税 贷: 应交税金-未交增值税 , 缴纳的时候冲销 应交税金-未交增值税 ,但是应交税金-增值税-转出未交增值税这个科目一直有余额怎么办

刘姥姥 追问

2021-02-20 14:41

你好，意思就是，应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目不应该有余额，每个月都必须先把进项和销项结转到应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目之后，才能做后面我在题目中提到的那个分录是不是？

邹老师 解答

2021-02-20 14:44

你好，应交税费—应交增值税（转出未交增值税）是可能有余额的，比如有进项留抵是情况下。
如果没有留抵，需要缴纳税款的情况下，应交税费—应交增值税（转出未交增值税）余额就是0的

刘姥姥 追问

2021-02-20 14:51

老师你好，我还是有点不明白，我可不可以给你两个数字，你帮我做一下分录，我大概就能明白了，当月进项5000元，销项2000元，完整的分录，谢谢老师

邹老师 解答

2021-02-20 14:53

你好，当月进项5000元，销项2000元，结转增值税是分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额）2000，
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3000，
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）5000
这种情况，应交税费—应交增值税（转出未交增值税）就有借方余额3000了，而不是0 

刘姥姥 追问

2021-02-20 14:55

老师，你上面第一次写的那个分录是没有留抵的情况下，把你写的那个分录写了之后在结转到应交税费-未交增值税里，然后下个月直接银行存款交纳了就是，我想问的是这种有留抵的，还有就是应交税金-应交增值税-已交税金和应交税金-减免税金这种，分录该怎么做，它是否有余额，感谢

邹老师 解答

2021-02-20 14:59

你好，这种有留抵的，结转分录就是
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
不需要再做其他处理了

刘姥姥 追问

2021-02-20 15:02

老师你好，做完这笔分录后是不是就不需要在继续做分录了，那借方余额3000是否就表示当月留抵的数，这个借方余额的3000是不是就是应该和增值税申报表的留抵应该是一个数

邹老师 解答

2021-02-20 15:04

你好，是的，是这样的

刘姥姥 追问

2021-02-20 15:08

老师你好，如果是这种话情况呢，当月进项1000，销项2000，但上个月有留抵1500，怎么做分录呢

邹老师 解答

2021-02-20 15:09

你好，当月进项1000，销项2000，但上个月有留抵1500，结转的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额）2000，
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）1000，
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）1000

刘姥姥 追问

2021-02-20 15:13

老师，然后呢？后面怎么做分录，完整的分录，

邹老师 解答

2021-02-20 15:15

你好，根据你上面提供的信息（当月进项1000，销项2000，但上个月有留抵1500），只需要做这个分录啊，
借：应交税费—应交增值税（销项税额）2000，
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）1000，
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）1000
不需要再做其他的

刘姥姥 追问

2021-02-20 15:23

老师，请问是不是这个意思，就是说，只要有留抵的情况（包括当月销项大于进项，但之前有留抵的），就只做这一个分录，如果下月需要交纳增值税的，那就需要把应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目结转到应交税费-未交增值税里去，如果不需要交纳增值税（有留抵）则不需要结转到未交增值税里去？

邹老师 解答

2021-02-20 15:24

你好，是的，是这样的