老师你好， 1.公司本月收到进项专票，但由于没有销售收入所没有开出销项专票，上月也没有进项税留置，请问这时候是记在应交税费-应交增值税-进项税额还是记入应交税费-未认证进项税额？如何做会计分录？ 2.当本月月末时进项税专票要不要结转的(没有销项票)？如果要的话，会录又如何做呢？

Win华 追问

2023-10-27 17:08

老师请问是
借：应交税费-应交增值税-进项税额   贷：应付账款     

月末结转时：借：应交税费-待认证进项税额   贷：应交税费-应交增值税-进项税额

大明明老师 解答

2023-10-27 17:09

是的  借  管理费用  应交税费——进项税   贷应付账款/银行存款     月末   借：应交税费——贷认证进项税   贷应交税费——进项税

Win华 追问

2023-10-27 17:13

老师，那么当11月有销项专票开时 借：应收账款 应交税费-应交增值税-销项税额  贷：主营业务收入   那么11月底使用进项税额分录如何做？

大明明老师 解答

2023-10-27 17:18

你好 11月份有销项时 
 借：应收账款100  
 贷：主营业务收入90 
        应交税费——销项税（销项税要在贷方）10   
 月末结转 
借：应交税费——已认证进项税5
贷：应交税费——待认证进项税    5  
 借：应交税费——销项税 10
贷：应交税费——已认证进项税 5 
  应交税费——未缴增值税5
 缴税后
借：应交税费——未交增值税5
      贷：银行存款5

Win华 追问

2023-10-27 17:46

在应交税费栏中没有已认证进项税的

大明明老师 解答

2023-10-27 17:48

可以设置一个  或者你就省略掉这一笔也行
借：应交税费——已认证进项税5
贷：应交税费——待认证进项税    5  
直接 
借：应交税费——销项税 10
贷：应交税费——待认证进项税 5 
  应交税费——未缴增值税5   

Win华 追问

2023-10-27 17:52

我在科目编码中没有看见有应交税费-已认证进项税这个二级科目

大明明老师 解答

2023-10-27 20:07

你可以设置一个。或者不设置也可以。就用未认证进项的这个科目