某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为9%。2020年5月有关经济业务如下：购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万。上期末留抵税额5万。本月内销货物不含税销售额100万，收款113万存入银行。本月出口货物折合人民币200万。 计算当期免抵退税额，并写出“免抵退”各项业务会计分录，谢谢

自觉的抽屉 追问

2023-10-26 13:04

当期免抵退税额抵减额=452×9%=40.68？？？？？为什么要用452含税价？

自觉的抽屉 追问

2023-10-26 13:06

分录没有体现出退税业务，请补充一下

自觉的抽屉 追问

2023-10-26 13:08

分录里面，借：主营业务成本22.68贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）22.68
这里22.68怎么又成了不得免征和抵扣税额，不是期末留抵税额吗

朴老师 解答

2023-10-26 13:15

不好意思
这个用不含税的
你自己计算一下

自觉的抽屉 追问

2023-10-26 14:06

就这么应付吗？追问了三个问题，回了一个还让自己算

朴老师 解答

2023-10-26 14:10

1.计算不得免征和抵扣税额不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-不得免征和抵扣税额抵减额=200×(13%-9%)-0=8(万元)借：主营业务成本8贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)8
  2.计算当期免抵退税额当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额=200×9%-0=18(万元)
  3.确定当期应退税额和免抵税额(100×13%-5)≤18-8=10(万元)，所以当期应退税额为10万元，免抵税额为8万元。借：应收补贴款10贷：应交税费——应交增值税(出口退税)10借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)8贷：应交税费——应交增值税(出口退税)8
  4.收到退税款借：银行存款10贷：应收补贴款10

自觉的抽屉 追问

2023-10-26 15:07

3.确定当期应退税额和免抵税额(100×13%-5)≤18-8=10(万元)，所以当期应退税额为10万元，免抵税额为8万元。
这段话能不能解释下，(100×13%-5)和18-8比较是什么意思，为什么取孰大

朴老师 解答

2023-10-26 15:10

不是按大的来的吗

自觉的抽屉 追问

2023-10-26 15:18

100×13%-5时表示什么，为什么上期留抵税款，不减当期进项？
18为甚么要减不得免征和抵扣税额8万？

朴老师 解答

2023-10-26 15:22

这个是对应的抵扣的

自觉的抽屉 追问

2023-10-26 15:30

不要浪费我追问的机会好吗，如果继续敷衍的话我只好差评了，而且你算出的应退税额10万是不正确的

朴老师 解答

2023-10-26 15:33

你认为不对可以重新提问看看其他老师的回答哦

朴老师 解答

2023-10-26 15:34

你说的正确答案是多少呢

自觉的抽屉 追问

2023-10-26 15:40

能不能回答下刚才提出的问题，不要总是顾左右而言他，谢谢
1、100×13%-5时表示什么，为什么上期留抵税款，不减当期进项？
2、18为甚么要减不得免征和抵扣税额8万？
3、(100×13%-5)和18-8比较是什么意思，为什么取孰大

朴老师 解答

2023-10-26 15:44

因为这个是对应抵扣的
2.当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率。按公式来的
3.
1.生产企业的“四步退税法”——当期无免税购进原材料


第1步：计算不得免征和抵扣的税额（剔税）


当期不得免征和抵扣的税额=当期出口货物离岸价×（出口货物适用税率-出口货物退税率）


出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准，出口发票不能如实反映离岸价的，主管税务机关有权按照有关规定予以核定。


第2步：计算当期应纳增值税额（抵税）


当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-“剔税”额）-上期末留抵税额


当期应纳税额＞0→本期应纳税额，正常交税


当期应纳税额＜0→进入下一步（涉及退税）


第3步：计算免抵退税额（退税指标）


免抵退税额=当期出口货物离岸价×出口货物的退税率


第4步：比较，确定应退税额（退税）


第2步绝对值（当期期末留抵税额）与第3步（当期免抵退税额）比较，谁小按谁退。


若：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额（2≤3）


则：当期应退税额=当期期末留抵税额


当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额


若：当期期末留抵税额＞当期免抵退税额（2＞3）


则：当期应退税额=当期免抵退税额


此时，“2-3”的差额为下期留抵税额。


当期免抵税额=0。


2.生产企业的“四步退税法”——当期有购进免税原材料


当期免税购进原材料的价格：包括当期国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料的价格和当期进料加工保税进口料件的价格，其中当期进料加工保税进口料件的价格需要计算求得。


总原则：购进的免税原材料未交过增值税→不应该退税→需要计算出口货物离岸价格的抵减额！


第1步：计算不得免征和抵扣的税额（剔税）


不得免征和抵扣税额=（当期出口货物离岸价格-免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）


第2步：计算当期应纳增值税额（抵税）


当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-“剔税”额）-上期末留抵税额


当期应纳税额＞0→本期应纳税额，正常交税


当期应纳税额＜0→进入下一步（涉及退税）


第3步：计算免抵退税额（退税指标）


当期免抵退税额=（当期出口货物离岸价-当期免税购进原材料价格）×出口货物退税率


第4步：比较，确定应退税额（退税）


第2步绝对值（当期期末留抵税额）与第3步（当期免抵退税额）比较，谁小按谁退。


若：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额（2≤3）


则：当期应退税额=当期期末留抵税额


当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额


若：当期期末留抵税额＞当期免抵退税额（2＞3）


则：当期应退税额=当期免抵退税额


此时，“2-3”的差额为下期留抵税额。


当期免抵税额=0。

自觉的抽屉 追问

2023-10-27 00:16

不是你总绕开我提的问题，是因为老师你也一知半解，我还是去咨询别人吧

朴老师 解答

2023-10-27 07:59

是针对您的问题回答的哦

自觉的抽屉 追问

2023-10-27 10:34

本来不想回复你了，但你还在敷衍我，承认自己不懂很难吗
1、100×13%-5时表示什么，为什么上期留抵税款，不减当期进项？
你回答是因为这个是对应抵扣的，不减当期进项也叫对应？这不就是瞎说吗
2、18为甚么要减不得免征和抵扣税额8万？
你回答当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率。按公式来的
那为什么要减8，减8是哪里来的，完全没回答。
3、(100×13%-5)和18-8比较是什么意思，为什么取孰大
你给我复制黏贴了一堆，有用吗，恰恰证明(100×13%-5)和18-8是不对的，还取孰大值，确定没在瞎说？

朴老师 解答

2023-10-27 10:37

好的，我回答的不对，您可以重新提问看看其他老师的回答哦

自觉的抽屉 追问

2023-10-27 10:37

老师不一定什么都精通，这我理解，不过如果是这种态度，敷衍、答非所问、不懂装懂，那只好差评了，

朴老师 解答

2023-10-27 10:39

好的
这个你可以重新提问