请问小规模纳税人转让2014年购入的商业房产中的一部分，都需要交什么税，当时购入时房产价格大概为2400万，现在出售价格为5500万，房产在市区，各种税费如何计算

清脆的嚓茶 追问

2023-10-13 16:47

购买的时候有贷款，银行贷款利息可以扣除吗

郭老师 解答

2023-10-13 16:47

增值税5%
5500万减2400万）/1.05*5%

附加税等于缴纳的增值税乘以6%
印花税5500/1.05*万分之五减半

所得税根据利润，小型微利企业5%。

郭老师 解答

2023-10-13 16:48

土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据，按照超率累进税率计算应纳税额，其应纳税额有以下两种计算方法：
1.分步计算法，即按照每一级距的土地增值额乘以该级距相应的税率，分别计算各级次土地增值税税额，然后将其相加汇总，求得应纳税额。其计算公式为：

郭老师 解答

2023-10-13 16:49

应纳税额=∑(每一级距的土地增值额×适用税率)
这种分步计算法计算过程比较繁琐，因此，在实际工作中，一般采用速算扣除法，以简化计算过程。
2.速算扣除法，即按照增值额乘以适用税率，减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算应纳税额。具体计算公式如下：
(1)增值额未超过扣除项目金额50%的：
土地增值税税额=增值额×30%
(2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的：
土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
(3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的：
土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
(4)增值额超过扣除项目金额200%的：
土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
上述公式中的5%、15%、35%均为速算扣除系数。
(2)计算程序
1.计算扣除项目金额。如系转让旧房及建筑物的，应计算评估价格，再确定扣除项目金额。
评估价格=重置成本价×成新度折扣率
2.计算增值额。

增值额=转让收入额-扣除项目金额
3.计算增值额占扣除项目金额的比重(以下简称“增值率”)。

郭老师 解答

2023-10-13 16:49

增值率=增值额÷扣除项目金额×100%
4.依据增值率确定适用税率。
5.依据适用税率计算应纳税额。
应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算

清脆的嚓茶 追问

2023-10-13 16:50

企业所得税不考虑其他的经营项目的话，是不是就是5500-2400，再乘税率啊

郭老师 解答

2023-10-13 16:52

这个余额/1.05-缴纳的附加税、土地增值税、印花税。

清脆的嚓茶 追问

2023-10-13 16:54

这个土增，我是必须要找个评估单位吗，是必须取得评估价格吗，还是也可以用取得时的原价

郭老师 解答

2023-10-13 16:55

可以的，可以选择第二种。

清脆的嚓茶 追问

2023-10-13 16:56

如果找评估的，评估的重置成本高，这样算下来 是不是有可能能少交一些土增

郭老师 解答

2023-10-13 16:57

对的，是的，是这个意思的。

清脆的嚓茶 追问

2023-10-13 16:58

好的 谢谢您

郭老师 解答

2023-10-13 16:59

不用客气，工作愉快。