老师，有两个问题请教，谢谢： 1、演出经纪公司。公司建立初期没有确定给艺人日常发生的费用是需要艺人和公司共同承担的。经过几个月后给艺人做有收入的项目结算时候才确定日常发生的费用需要共担。但是之前发生的费用都已经在账套里入了销售费用，那再结算时可以红冲销售费用吗？还是需要调整之前的账目，将所有的销售费用转入主营业务成本在做相应扣除？ 2、演出经纪公司，发生的服装代言费用，需要根据合同金额的3%缴纳文化事业建设税吗？

暖阳 追问

2023-10-11 10:58

那之后呢，还是都计入销售费用，结算的时候在进行红冲吗？

郭老师 解答

2023-10-11 11:01

以后没有收入的时候，做到劳务成本，


然后劳务成本再结转到主营业务成本。

暖阳 追问

2023-10-11 11:09

老师，那以后再做项目结算的时候，扣除这部分没有收入的成本时候，需要我给艺人的工作室开具发票吗。1、假如我给艺人结算A项目100万，扣除没有收入的20万，实际给艺人工作室结算80万。我需要给一共工作室开具20万发票，然后对方打20万给我司，艺人工作室给我司开100万发票，我们给艺人结算80万。2、还是我们直接给艺人结算80万，艺人工作室开票80万就行了。

郭老师 解答

2023-10-11 11:11

你走代收代付的话，有代收代付的证明吗？

郭老师 解答

2023-10-11 11:11

证明不是你单的收入。

暖阳 追问

2023-10-11 11:22

您说证明不是我单的收入。我们只有经纪约，经纪约明确了收入和成本的分担比例，但是没有单独的代收代付证明

郭老师 解答

2023-10-11 11:25

不行，你收到了多少钱，你开出去的发票比这个少的话，有风险，会被认为你单位在隐瞒收入。

暖阳 追问

2023-10-11 11:34

我没太明白您说的是什么意思，能明确下吗？那我是应该按照上述的例子1给艺人结算？

郭老师 解答

2023-10-11 11:35

你好，按照100做收入，支付出去的做成本。

暖阳 追问

2023-10-11 11:39

老师，我不是艺人工作室，我是演艺公司，要给艺人结算100，我为什么要按照100做收入呢

郭老师 解答

2023-10-11 11:40

你好，你不是收到100万吗？

郭老师 解答

2023-10-11 11:40

你收到的钱是多少？

暖阳 追问

2023-10-11 12:10

我收到215，扣除预估税费15，剩余200是公司和艺人各分100，相当于给艺人工作室结算100

郭老师 解答

2023-10-11 12:13

215做收入
100做成本
没有考虑增值税的。

暖阳 追问

2023-10-11 12:18

好的，预估的15就是含增值税的，如果这种里边我还有20的日常发生的费用要扣除，给艺人工作室实际支付的金额是80，我应该怎么处理呢老师

郭老师 解答

2023-10-11 12:18

日常的费用是你单位给他承担了吗？如果是你带位照样做成白，只不过是支付八十的时候，80做成本相当于还是实际是一百的成本

暖阳 追问

2023-10-11 12:30

日常的费用是我公司付款的，日常费用是40，公司和艺人各自承担一半，所以扣除20。
发生费用的时候
借：生产成本 40
贷：银行存款 40
预估给艺人结算费用的时候
借：主营业务成本 100
贷：应付账款 100
实际给艺人结算时候
借：应付账款 100
贷：生产成本 20
贷：银行存款 80
老师，不知道我这样理解是否正确

郭老师 解答

2023-10-11 12:33

第二个不对，第二个不是80吗。

暖阳 追问

2023-10-11 12:35

哦哦，明白了老师。第二个是80，然后对方给开80万的发票就可以了是吧

郭老师 解答

2023-10-11 12:35

对的，是的，支付的时候借应付账款80
贷银行存款。