请问，去年取得的发票，今年税局认定是异常发票，让转出进项并补交增值税和所得税。请问完整分录应该怎么做？麻烦详细说说

不见不散 追问

2023-10-07 10:49

做了，产品也去年销出去了。

郭老师 解答

2023-10-07 10:50

借以前年度损益调整，
贷应交费非应交增值税进项转出。

郭老师 解答

2023-10-07 10:50

借应交税费、应交增值税进项转出，但应交税费查补税款，借应交税费查不税款在银行拖款，借以前年度损益调整待应交税费、城建税、地方教育教育附加，借应交税费贷银行房款。

不见不散 追问

2023-10-07 10:58

所得税怎么处理?具体分录是？

郭老师 解答

2023-10-07 11:00

借以前年度损益调整
贷应交税费企业所得税，
借应交税费企业所得税，贷银行存款。

不见不散 追问

2023-10-07 11:20

企业所得税这个处理看不懂。企业所得税按什么计提 ，怎么计提出来的麻烦老师说说。因为发要异常，那之前结转到未分配利润的成本，以及现在这个转出到成本的进项税都怎么处理？

郭老师 解答

2023-10-07 11:22

你去年的利润是多少？利润100万以内的，用你的发票的不含税金2.5%。

不见不散 追问

2023-10-07 11:29

进项也不认可，那提取所得税不是应该价税合计提吗？利润100万元以里。
那之前已结转到未分配利润的成本需要调整吗？具体分录怎么做？

郭老师 解答

2023-10-07 11:33

好，你抵扣企业所得税的金额是多少？进项抵扣了吗？

郭老师 解答

2023-10-07 11:33

我没有抵扣，你为什么要交所得税？

不见不散 追问

2023-10-07 11:35

对对，那老师，我就增值税按您说的分录，企业所得税只按不含税价计提，交税就行。之前已结转的成本什么的都不用做更正分录，对吧？

郭老师 解答

2023-10-07 11:36

是的，是的，是这么做的。