老师，您好! 我公司于2023年8月出口A产品，合同金额500美元（运保费100美元），贸易方式cif，报关日期：2023年8月31日，请问老师，8月31日我该如何做凭证？

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2023-09-15 14:35

生产型外贸企业

朴老师 解答

2023-09-15 14:37

 ：账务处理如下：

  1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

  借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

    贷：银行存款/应付账款等。

  2、出口货物

  借：银行存款/应收账款等

    贷：主营业务收入

  结转成本

  借：主营业务成本

    贷：库存商品。

  3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

  借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

      应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

      主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

        应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

  4、收到出口退税款

  借：银行存款

     贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

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2023-09-15 14:58

老师，你这里面不考虑CIF和FOB贸易方式吗？我们的产品不涉及免抵退

朴老师 解答

2023-09-15 15:05

是按照ＦＯＢ来的
开发票也是按照ＦＯＢ来开的

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2023-09-15 15:06

老师，我想问CIF贸易方式

朴老师 解答

2023-09-15 15:13

实际收到付款时，将其记入应收账款，并将其减去应收账款记入银行存款

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2023-09-15 15:22

老师具体咋做的，没明白您说的

朴老师 解答

2023-09-15 15:27

就是按ＦＯＢ确认收入

  1.货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）。
  1.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）。
  1.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理：
借：其他应收款--应收补贴款
贷：应交税费--应交增值税（出口退税）。

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2023-09-15 15:45

老师，我想问CIF价格，CIF里面不是有运保费，这部分怎么做账呢？不退税

朴老师 解答

2023-09-15 15:54

这个做代收代付的哦

spring 追问

2023-09-15 19:37

具体怎样做账务处理老师？如果A产品需要交增值税，cif方式该怎样交增值税？