公司是小规模纳税人的建筑行业，主要做防水维修，17年12月收到一笔工程款做收入，18年1月份转出这笔收入做工人工资，17年12月份可以用应付职工薪酬结转到工程施工-合同成本-人工费吗？

石孟 追问

2018-01-15 17:11

为什么资产负债表不平，负债加所有者权益的总和比总资产多了那个应付职工薪酬的金额？老师，我这个问题可能是哪里做错了呢？

方亮老师 解答

2018-01-15 17:14

工程施工的金额 需要填入存货项目里面。

石孟 追问

2018-01-15 17:19

就是我那个工程施工-合同成本的费用填到存货吗？那我在具体做账的时候也要借：存货 贷：工程施工-合同成本吗？这样生成的资产负债表就会平吗？

方亮老师 解答

2018-01-15 17:26

工程完工后，工程施工科目结转到劳务成本科目。

方亮老师 解答

2018-01-15 17:28

老师写错了，工程完工后，工程施工科目结转到主营业务成本科目，不是存货科目。 工程施工的金额需要填入存货项目里面。