送心意

贺汉宾老师

职称中级会计师,初级会计师

2023-08-26 21:14

你好同学   这边有一个例题比较相似,请参考以下:
某煤场位于两省交界处。

(1)本月销售原煤20000吨,其中5000吨从衰竭期矿岍采,期15000吨正常开采,不含

增值税销售价格为600元/吨。

(2)外购原煤增值税专用发票注明金额200万元。将外购原煤与自采原煤混产后销售洗选

煤,取得不含增值税销售额500万元。

(3)产2800吨固体废物,其中综合利用800吨(符合国家和地方环境保护标准)

已知:原煤资源税税率3%,洗选煤资源税税率2%;环境保护税税率5元/吨。
(1) 15000*600*3%+5000*600*3%*(1-30%)=333000(元)=33.3(万元)

【提示】从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税。

(2)准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原煤购进金额×(本地区原煤适用税率÷本地区选煤适用税率)=200*(3%/2%)=300

该企业混合销售选煤应缴纳资源税=应税产品销售额×适用税率=(应税产品混合销售额-准予扣减的购进金额)×适用税率=(500-300)*2%=4(万元)

(3)应缴纳环境保护税=(2800-800)*5=10000(元)=1(万元)

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