小微企业结转免征增值税的分录怎么做的？

方亮老师

职称：税务师,会计师

2018-01-14 16:52

借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入

小美羊追问

2018-01-14 16:59

现在就是销项的贷方有一个余额，分录是这样处理吗？借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：营业外收入吗？

方亮老师解答

2018-01-14 17:08

小规模纳税人不需要在应交税费-应交增值税下面设置明细科目，结转分录如下：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入

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