做帐结转小微企业减免增值税后，还要做其他相关分录吗

小志 追问

2019-07-23 17:32

减免我是这样做的
借:应交税费-未交增值税
     贷:营业外收入-政府补助

小志 追问

2019-07-23 17:33

只要做那一笔分录就可以吗

阿水老师 解答

2019-07-23 18:00

学员你好，
可以的。
你这样的话，就冲平了未交增值税，没问题的。

小志 追问

2019-07-23 18:04

怎样就冲平了未交增值税，麻烦老师讲细一些，我结转了，未交增值税不还是在借方。
营业外收入的意义就相当于银行存款，是吗

阿水老师 解答

2019-07-24 08:25

学员你好，
关键在于你有没有通过未交增值税科目，
  企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：
  借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目
  贷记“应交税金——未交增值税”科目。
缴纳时，
借记“应交税金——未交增值税”科目
  贷记“银行存款”科目。
  “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
你可以这样理解，应交增值税有多个二级明细，期末时，要把其结转平，转入未交增值税的贷方，等实际缴纳时，贷银行存款，那未交增值税借贷方相同，就平了。如果有部分金额减免，说明是你的营业外收入，所以贷营业外收入。