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老师，6月开票错误，没有的收入出纳开错了，6月交了税，7月份红冲了，这种要如何处理？
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于2023-08-12 14:30 发布 765次浏览
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刘艳红老师
职称： 中级会计师
2023-08-12 14:35
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答： 您好， 7月做负数分录，会抵扣7月的收入的
老师 我们是一般纳税人 5月份开了一张错误的发票 5月份没有冲红 在6月份冲红的 那我5月和6月的账务处理怎么做呀？
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一名会计如何让领导给你主动加薪？
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老师，6月份开具了一张需要即征即退的发票，7月份发现开票内容错误，于是7月份红冲重新开了一张蓝字发票，6月份的申报表没有填即征即退，现在7月份的申报表怎么填？7月份没有其他开票，只有这一正一负的开票
答： 一、增值税一般纳税人 首先，对于红冲的负数发票： 在增值税纳税申报表附列资料（一）中，根据发票对应的税率和项目，在相应的“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”栏次，将负数金额填列在“销售额”和“销项（应纳）税额”的相应栏次中，以冲减之前的销售额和销项税额。 然后，对于重新开具的蓝字发票： 同样在增值税纳税申报表附列资料（一）中，在对应的栏次将蓝字发票的销售额和销项税额正常填列。 关于即征即退部分： 如果之前 6 月份未在申报表中填写即征即退相关内容，现在 7 月份要确保在增值税纳税申报表主表以及即征即退项目对应的附表中准确填列相关信息。 在主表中，将即征即退货物及劳务、应税服务的销售额和销项税额分别填列在相应的即征即退栏次。 在《增值税即征即退申请表》或相应的即征即退附表中，详细填列即征即退货物或劳务的具体情况，包括发票号码、金额、税额等信息，以便税务机关审核和办理即征即退业务。 二、增值税小规模纳税人 对于红冲的负数发票： 在增值税纳税申报表中，将负数发票的销售额和税额在相应栏次以负数填列，以冲减之前的申报数据。 对于重新开具的蓝字发票： 将蓝字发票的销售额和税额正常填列在申报表中。 即征即退部分： 与一般纳税人类似，要在申报表中准确体现即征即退业务。小规模纳税人可能在申报表中有专门的即征即退相关栏次或备注栏，需将即征即退的发票信息和数据按要求填列完整。
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