老师：去年的一份1000元成本发票（金额：970.87元，税额29.13元），忘计提进项税了，直接全额进成本了，借：主营业务成本 1000元，贷：应付账款 1000元，今年发现后怎么处理这笔账？

usrrt 追问

2023-08-05 14:46

老师：因为单位执行的小企业会计准则，有人说可以直接做借：应交税费－应交增值税－进项税   29.13    贷：主营业务成本  29.13    把去年多计的成本，直接冲今年的成本。可以吗？

郭老师 解答

2023-08-05 14:48

可以的，可以这么做的。

usrrt 追问

2023-08-05 14:49

老师：你上面讲的做：借：应交税费－应交增值税－进项税   29.13  贷：利润分配－未分配利润  29.13  汇算清缴调增？怎么调增？汇算清缴已经做完了呀。

郭老师 解答

2023-08-05 14:50

明年会算清剿调整

usrrt 追问

2023-08-05 14:51

老师：这2种处理方法都可以是吗？

郭老师 解答

2023-08-05 14:52

对的，是的，都可以的。

usrrt 追问

2023-08-05 14:56

老师这笔业务金额小，如果金额大些，是不是就必须调整上年利润了吧？

郭老师 解答

2023-08-05 14:58

你好，小企业会计准则它有一个未来适用法，不管金额大小，都可以做到当年。

usrrt 追问

2023-08-05 15:03

知道了，谢谢老师

郭老师 解答

2023-08-05 15:06

不用客气，工作愉快。