请教，老师，上图 假定不考虑相关税费等其他因素的影响。 按照10%计提法定盈余公积，写出长期股权投资的明细科目。 根据资料，编制甲公司的相关会计分录。

冉老师 解答

2023-07-30 16:50

1借长期股权投资-初始成本1400
贷银行存款1400
调整初始成本8000*20%-1400=200
借长期股权投资-初始成本200
贷营业外支出200


2，2021年下半年净利润=4000-（-2000）=6000
调整净利润=6000-200-（400）/10/2=5780

借长期股权投资-损益调整5780*20%=1156

贷投资收益1156


3，借长期股权投资-其他综合收益2000*20%=400
贷其他综合收益400


4，借长期股权投资-其他权益变动1000*20%=200
贷资本公积-其他资本公积200


5,2022年分红
借应收股利2000*20%=400
贷长期股权投资-损益调整400


借银行存款400
贷应收股利400


6,2022年净利润=720
调整净利润=720-（400）/10=680

借长期股权投资-损益调整680*20%=136

贷投资收益136


7，借其他综合收益1000*20%=200
贷长期股权投资-其他综合收益200


8出售
借银行存款2360
其他权益工具投资640
贷长期股权投资-初始成本1600
长期股权投资-损益调整1156+136-400=892
长期股权投资-其他综合收益200
长期股权投资-其他权益变动200

投资收益2360+640-1600-892-400


借其他综合收益400
贷投资收益400


借资本公积-其他资本公积200
贷投资收益200


借盈余公积20
未分配利润180
贷其他综合收益200

宏艳 追问

2023-07-30 17:57

【借盈余公积20
未分配利润180
贷其他综合收益200】老师，我这一点不明白，结转其他综合收益不一样？
图中是答案 谢谢老师

宏艳 追问

2023-07-30 18:00

老师，我理解你的，结转其他综合收益，不理解答案的？

宏艳 追问

2023-07-30 18:01

老师，我截图，发错了，以最后一个图为准，不好意思哈老师

宏艳 追问

2023-07-30 18:02

【A公司其他综合收益增加2 000万元（可重新分类计入损益）】【A公司其他综合收益减少1 000万元（不可重新分类计入损益）】，

冉老师 解答

2023-07-30 20:20

你好，学员，老师看看

冉老师 解答

2023-07-30 20:21

其他综合收益400计入投资收益的

冉老师 解答

2023-07-30 20:21

200是留存收益的，学员

冉老师 解答

2023-07-30 20:21

这个题目最好是分开写的

冉老师 解答

2023-07-30 20:21

答案是合并一起了，学员

宏艳 追问

2023-07-30 22:26

【A公司其他综合收益增加2 000万元（可重新分类计入损益）；A公司其他综合收益减少1 000万元（不可重新分类计入损益）。】可重新分类计入损益和不可重新分类计入损益可以抵消吗？不应该各是各的吗？

宏艳 追问

2023-07-30 22:28

其他综合收益不能重分类进损益：借：其他综合收益贷：盈余公积利润分配——未分配利润
其他综合收益能重分类进损益借：其他综合收益贷：投资收益（或相反分录）

冉老师 解答

2023-07-30 22:28

是应该各自各的，分开

冉老师 解答

2023-07-30 22:29

这个分开分别写的，学员

宏艳 追问

2023-07-30 22:30

答案错了吗？老师，

冉老师 解答

2023-07-30 22:33

是的，这个答案不对的，学员

宏艳 追问

2023-07-30 22:51

老师，上图中 可以吗？

冉老师 解答

2023-07-30 22:53

可以的，学员，这个的