16年查了有一张普票的税额是这个数当时那个会计当专票入了导致了这个错误，当时那个会计做的是借：管理费用 应交增值税-进项23.77，贷相关分录 我理解的是借以前年度损益调增。贷应交税费进转出。借利润分配未分配。贷以前年度损益调整 但我们另外一个会计要我做 借以前年度损益调整。贷应交税增（进项税额）借：应交税−增（进转出）贷以前年度损益调 她整

解答

2018-01-09 10:51

学员你好，当时的管理费用应该是少做了23.77.相应的管理费用也需要增加，也通过以前年度损益调整科目。

李娅楠 追问

2018-01-09 11:04

老师麻烦您那边帮我写一下正确的分录

解答

2018-01-09 11:08

@李娅楠:学员你好，借：管理费用  贷：以前年度损益调整   借：以前年度损益调整  贷：利润分配-未分配利润

李娅楠 追问

2018-01-09 11:14

老师这样调整，那之前借的应交税费−增（进）还是多借了，还是跟报税上的不一致呢？这样只是把少计的费用弥补了

解答

2018-01-09 11:49

@李娅楠:学员你好，应交税费的进项当然也是需要做调整的，同样的道理。

李娅楠 追问

2018-01-09 11:52

老师，这个7分钱是需要调增，但我们每条一笔账都是要有原因的但是这7分钱实在找不出来了我这边能自己随便调整吗？

李娅楠 追问

2018-01-09 14:03

老师我刚才看明白您发的这个，您的意思是说我这个要先通过以前年度损益调整调增值税，再通过以前年度损益调整调管理费用，一共做4笔分录是吗？

解答

2018-01-09 14:49

@李娅楠:学员你好，账都是对应的调账，不能随便调整的。