小规模企业，税务系统原因1月10日前开具的发票0税额，1月10日后系统才1%的税。现在季度终了按1%的标准补缴了增值税。以前入账时分录未计算税额，请问之前开具的0增值税的发票怎么做分录？

小规模企业，税务系统原因1月10日前开具的发票0税额，1月10日后系统才1%的税。现在季度终了按1%的标准补缴了增值税。以前入账时分录未计算税额，请问之前开具的0增值税的发票怎么做分录？

答： 首先，你需要将之前的分录进行调整。原来的分录是借：应收账款/销售收入，现在需要增加税额，所以调整后的分录应该是借：应收账款/销售收入、应交增值税。对于已经补缴的增值税，你需要做的分录是借：应交增值税、贷：银行存款。

老师，小规模季度主营没超30万，1月份开的普票前面有3%的，后面有的是1%，申报增值税时直接按系统的销售额填到“小微企业免税销售额”就可以吗？因为填了销售额之后，自动出来的是3%的税额，和系统做的不一致，有没有关系？

答： 没有关系的，可以忽略的。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，小规模企业收到10万收入，这个收入是很多个人客户组成的，他们都不要发票，这个收入没有超过季度45万问题1、我做账的时候会计分录里应交税费-增值税额是按3%计算还是1%？？问题2、那我申报纳税的时候这部分未开票收入填在哪里？问题3、现在开票系统上3%征收率是按1%来开票的，但申报系统上勾稽关系又只能按3%征收率来核算。那我开票系统和申报纳税的2%差额怎么做账？

答： 您好，因为现在是政策交替期，你现在说的是4月1号之前还是四月一号之后？