请教老师， 注会合并报表，第二年及以后连续编制合并财务报表： 借：长期股权投资 投资收益（本年子公司宣告现金股利） 　 贷：年初未分配利润（以前年度累计的投资收益） 投资收益 (本年子公司的净利润） 　　 其他综合收益（年初＋本年） 资本公积（年初＋本年） 为啥要编制这个表，引入的思路是什么，

一休哥哥老师 解答

2023-07-21 09:55

合并报表：先把上年的分录照抄，把损益类改为 年初分配利润
然后再表写本年的分录。

一休哥哥老师 解答

2023-07-21 09:56

合并报表：先把上年的分录照抄，把损益类改为 年初未分配利润
然后再 写本年的分录。

@ 追问

2023-07-21 10:02

就对这个分录就不理解，抵权益不是借：子公司借：权益      贷：长投，  现在这借长投  贷权益，啥意思啊而且，老师，他这也不是直接抄写，还掺和着本年的

一休哥哥老师 解答

2023-07-21 10:28

先看本年的分录，因为上年是一样的
您这个是对长投个别报表的调整

一休哥哥老师 解答

2023-07-21 10:31

借：长期股权投资
贷：投资收益  （(本年子公司的净利润*持股比例）

借：投资收益
贷：长投 

借：长期股权投资
贷：其他综合收益
贷：资本公积

这些分录都是先对长投权益法的调整
因为达到控制后，长投我们个别报表使用成本法核算的，但是合并报表我们又换成权益法
所以是先用权益法把长投调一遍

然后再是您说的母公司的长投和子公司的权益抵消。

@ 追问

2023-07-21 11:03

就是说我上面的分录是调整分录嘛，，可是已经写着年初未分配利润这些，这不就是也把上年的给写进来了嘛

一休哥哥老师 解答

2023-07-21 11:25

是的
我上面列出来的是本年的

如果下一年写的话，就把上年的这些全部换成年初未分配利润抄一遍，然后接着写本年的

本年和上年的合起来就是您上面给出的问题的分录。

一休哥哥老师 解答

2023-07-21 11:27

借：长期股权投资
贷：年初未分配利润（以前年度累计的投资收益）
这就是抄的

借：长期股权投资
贷：其他综合收益（年初）
贷：资本公积（年初）

一休哥哥老师 解答

2023-07-21 11:27

这些都是把去年的抄一遍

一休哥哥老师 解答

2023-07-21 11:29

去年的分录加上本年的新增的发生额写的分录 就是第一个问题所有的分录。

因为合并的分录没有入账套，只是在表里面写
所以每年都是相当于重新把写一次

或者留着去年的底稿，在上年的基础上写

一休哥哥老师 解答

2023-07-21 11:31

可是已经写着年初未分配利润这些，这不就是也把上年的给写进来了嘛
答：是的呀
你的第一个问题
就是把以前年度的分录和本年的分录合起来以前谢在一起了。所以才不容易读懂。
我是把去年和本年的分录分开给讲解的。

一休哥哥老师 解答

2023-07-21 11:31

你的第一个问题
就是把以前年度的分录和本年的分录合起来全部都写在一起了。所以才这么不容易读懂你提问的这个分录。
我是把去年和本年的分录分开给讲解的。

一休哥哥老师 解答

2023-07-21 11:33

我前面第一次回答的是 本年发生的分录
后面回答的是 本年要写以前年度发生的分录（相当于追溯以前年度一遍）
两个部分合起来，就是您第一个问题的分录。