老师，请问我账上进项税额与增值税申报表一致，但是进项税额转出账务系统里比申报表少转出1万元，应该怎么进行账务处理啊？包含之前收到一张错误发票，但是已经抵扣后才发现，之前会计账务处理是直接负数冲减进项税额，没有进项进项税额转出，那我现在会计分录应该怎么写才会使得账务系统里少转的“进项税额转出”金额与增值税申报表一致 啊？

小脾气 追问

2023-07-06 16:41

增值税申报表是对的，去税局问了，是其中之前收到一张错误发票，但是已经抵扣后才发现错误，之前会计账务处理是直接负数冲减进项税额，没有进项进项税额转出，使得账务系统里少转的“进项税额转出”金额与增值税申报表不一致 ，该发票开具的是“工程施工——土地流转管护费”

meizi老师 解答

2023-07-06 16:44

你好；不对； 你应该做进项税转出的； 才合理的

小脾气 追问

2023-07-06 16:46

我应该怎么转出，对方科目怎么放啊？

meizi老师 解答

2023-07-06 16:58

你好；   借工程施工贷进项税转出； 这样走； 因为你抵扣了 要这样挂菜才对   

小脾气 追问

2023-07-06 17:01

老师，在借方的话那意思是我工程施工费用增加了吗？

小脾气 追问

2023-07-06 17:03

老师，具体缘由是这样的，2021年收到错误发票并且已经被抵扣了，并且2022年收到税局退给我们的留抵退税额里有这张错误发票的税额，后来税局发现错误发票，我们把错误发票的税额退回给税局，现在就是账务系统里的进项税额转出小于增值税申报系统里的进项税额转出，申报表问过税局是对的，现在就不知道是不是因为收到红字发票的时候没有做进项税额转出，但是进项税额又是对的

meizi老师 解答

2023-07-06 17:05

你好； 对的；相当于进项税不抵扣； 含税记入工程施工  

小脾气 追问

2023-07-06 17:10

老师，会增加我的成本吗？

meizi老师 解答

2023-07-06 17:11

好； 对的； 这样才合理的

小脾气 追问

2023-07-06 17:21

老师，下面是做账的分录的图片，麻烦您帮忙看一下，2021年12月这份凭证是当初会计把它当做普通发票入账，但是进项税额又被他抵扣了，2022年4月司收到税局留抵退税金额，2022年5月这份凭证是他调账的，2022年5月退回错误发票税额的留抵税给税局的分录是：借：    进项税额转出   
 贷：银行存款      老师，像图片凭证分录这样做的话，我还是应该把进项税额转出的方科目计入工程施工吗？

meizi老师 解答

2023-07-06 17:22

你之前科目怎么走的；    收到普票怎么做账的 

小脾气 追问

2023-07-06 17:29

收到的是错误专票，被他看成是普票，账务处理是：借：工程施工  100万，贷：银行存款  100万

meizi老师 解答

2023-07-06 17:34

你好；    那也得先走进项税； 借进项税贷工程施工 ；然后做转出； 借工程施工贷进项税转出  

小脾气 追问

2023-07-06 17:50

老师，像这样做的话，我期末进项税金额又增加了呀？

meizi老师 解答

2023-07-06 17:53

你好；    你 月末要结转的； 最终不会多哈； 都会结转到未交增值税去 ；不会的  

小脾气 追问

2023-07-06 18:37

老师，那我现在调账就是做你上面说的那两笔分录吗？

meizi老师 解答

2023-07-06 18:37

好； 对的；  按照这个做了。 月末 结转增值税的明细科目； 结转后； 正常就平衡了  

小脾气 追问

2023-07-06 20:48

老师，金额就是账务系统与增值税申报表里‘进项税额转出‘的差额1万元，是吗？

meizi老师 解答

2023-07-07 08:38

你好； 就是你进项税这部分转出的金额； 因为你要补缴纳增值税的 （如果有进项税抵扣； 就不用缴纳  ）