公司自行建造厂房，领用本企业生产的水泥一批，实际成本为40万，相关进项税额是6.8万，领用水泥的税额是怎么做分录的，为什么这样做?

凯莉✨ 追问

2017-12-29 09:27

2018初级实务书上，为什么写的是： 
工程领用本企业生产的水泥时： 
借：在建工程  40 
     贷：库存商品 40 
同时，根据现行增值税制度规定，核算领用水泥的进项税额中以后期间可抵扣的部分（40%） 
借：应交水费——待抵扣进项税额 （6.8×40%） 27200 
      贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）  27200

老江老师 解答

2017-12-29 10:12

@ 凯莉✨:他的做法是正规的，但总体来说一进一出，结果是一样的。

凯莉✨ 追问

2017-12-29 20:06

这个可以理解为购进制作水泥原材料时进项税已经抵扣，现在转出原抵扣40%的，变成第二年待抵扣进项税额吗

老江老师 解答

2017-12-30 06:48

@ 凯莉✨:构成不动产，按现行规定，先抵40%，12个月后抵60%